重点税源自查报告

下面是小编为大家整理的重点税源自查报告,供大家参考。

第一篇：重点税源户税收管理调研报告

重点税源管理是组织税收收入工作的重要组成部分。税务机关通过各种方式，调查分析、跟踪监控重点税源企业收入增减变动，及时掌握应征税款的规模和分布情况，准确预测重点税源的发展变化趋势，对于有针对性地改进征管措施，强化税收管理具有重要的现实意义。

一、重点税源管理现状

(一)以武汉市东湖开发区地税局为例

**年，武汉市东湖开发区地税局的重点税源企业有333户，与10年前相比，范围有了明显扩大。为此，东湖开发区地税局及时了解税源变动情况，通过强化重点税源企业监控管理，进一步增强税收收入预测准确度，掌握组织收入主动权，为圆满完成税收任务提供有利保障。

重点税源户的管理工作中，按照实质重于形式的原则，以日常监控为重点，以汇算清缴、税源分析、纳税评估为手段，实行“一户式”监控管理。对重点税源户的生产经营、资金周转、财务核算、涉税指标(收入、成本、费用、利润、应纳税所得额、应纳所得税额)等静态和动态数据情况进行适时跟踪。并根据监控需要，及时采集重点税源户的相关涉税信息，准确掌握企业相关情况。

通过加强对重点税源户管理，及时、全面地掌握企业纳税申报数据的真实性;通过对重点税源户生产经营变化的深入分析，准确把握经济税源的变动情况;通过税源变动因素分析，预测税源发展变化趋势，提高税收分析预测的准确性;编制和分配税收计划中，通过抓住重点税源管理，提高税收计划编制和组织收入工作的科学性;税收计划执行过程中，通过抓住重点税源，发现和及时解决组织收入工作中出现的问题，确保税收计划任务顺利完成。2014年，列入监控范围的年纳税50万元以上重点税源企业实现税收收入313294.66万元，占同期税收收入总额的68.49%，同比增收107264万元。同时，通过加强重点税源户的管理，降低了税收征管成本，提高了税收管理质效。

二、重点税源户管理中存在的问题

(一)税源信息不对称，税源监控水平较低

在重点税源监管工作中，由于纳税人实际财务信息与税务机关掌握的信息不对称，致使纳税人上报的财务会计报表和纳税申报表所反映的税源状况真实性难以确认。“隐匿收入，少报收入”的现象时有发生，税务机关按纳税人提供的相关纳税信息征税，往往会造成税收流失、税源失控。

(二)报表种类繁多，工作效率不高

目前，重点税源企业向税务机关报送的报表除重点税源的“企业表”外，还必须报送纳税申报表、附列报表、企业财务报表(包括资产负债表、利润分配表)等多种资料，众多的报表让企业消耗了大量的人力、物力、财力。加之，许多指标在各类报表中存在重复填列、重复报送的情况，不同程度地增加了纳税人的抵触情绪，对报表的质量以及报送工作效率造成了一定影响，税源管理机会成本增加。

(三)受管理水平制约，监控数据分析利用度不高

目前，对于重点税源涉税数据采集的利用大多仅停留在就数字层面，深入分析利用度不高。主要表现在：分析方法较为简单、数据分析应用内容相对单一、重点税源监控数据的分析应用面较窄三个方面。

三、加强与完善重点税源管理的建议

(一)合理确定重点税源管理范围

重点税源的确定应根据地区经济条件的差异，合理确定数量;重点税源企业既可以根据其规模合理划分，也可依照行业划分。如房地产行业、建筑安装行业等实行集中管理。重点税源企业确定后，可以根据企业特点将企业分为若干种类型，并针对特殊企业和相关事项，实行不同层次和不同深度的税源管理。对于税收征管薄弱环节，要进行有针对性的强化;同时要突出管理重点，带动税源管理整体向精细化和规范化推进。

(二)实行个性化、信息化的重点税源管理

由于重点税源个体化差异的客观存在，因此需要因地制宜不断创新管理方式，填补非常规性管理的空白。同时，由于重点税源是一个层次结构复杂、经营范围广泛、内部运作紧密的系统，需要充分运用信息网络技术，建立和完善以信息手段为支撑、规范管理为原则、严密监控为体系的综合性管理，实现专业化的重点税源管理。

(三)综合运用多形式的管理手段

充分运用日常管理、预警指标、纳税评估等重点税源户管理的手段，及时发现重点税源管理中存在的难点、疑点和问题。通过强化日常税收管理，对重点税源户的生产经营情况进行深入了解。如纳税所得和税前扣除，是否享有扣除或列支的政策许可;投资利息、技术转让费、特许权使用费等的分摊，是否相符相关政策的规定;佣金的收取比例及支付方的列支，是否符合相关规定标准;母、子公司控制与受控的关联程度如何，是否存在转移利润等问题。通过预警指标的运用，对税收、税负与资产、存货、收入、费用、人员工资等比例关系的进行分析，掌握纳税人的税款纳税情况。通过纳税评估，对纳税人的纳税申报情况进行有效的监督，确保纳税申报的真实性。只有综合运用多种方式进行深层次的税收管理，才能确保重点税源的有效管理和监控。

(三)强化社会化的重点税源监控体系

充分利用社会协税网络，进一步强化重点税源管理。强化与工商行政管理、公安、街道办事处的协作，避免漏征漏管现象的发生;强化与金融、海关等部门的协作，及时掌握重点税源纳税申报情况;强化与审计、公检法等部门的协作，对重点税源税款缴纳情况进行有效监督。同时，通过建立税收违法事件有奖举报制度，充分调动广大人民群众协税护税的积极性。

(四)完善科学的重点税源管理绩效考核评价办法

落实岗位责任体系，力求重点税源管理考核精细化。针对重点税源管理不到位的现象，建立与之相配套的绩效考核评价体系;结合执法责任制和过错追究制内容，按照重点税源管理工作的目标和要求，细化工作标准，量化管理内容，明确岗位职责;按照统一的税源管理工作评价标准和办法，坚持定期考核制度，奖勤罚懒，进一步增强税收管理人员对重点税源管理工作的责任感。为此，要分阶段制订重点税源管理的阶段目标，层层分解至各个税收管理岗位。按照科学的工作流，应用信息技术手段，及时、准确记录税收管理人员的工作进程，对各个岗位的工作绩效进行实时监控，并依据记录的绩效给予奖惩，确保重点税源管理目标顺利实现。

第二篇：2014马鞍山市雨山区重点税源走访调查报告

新年伊始，为切实掌握2014年的税源发展变化走势，在组织收入、抓好税收主业上取得突破，雨山区国税局认真分析2014年经济税源变化情况，科学预测影响全年税收任务完成的有利条件和不利因素，在加强税源精细化、专业化管理的同时，成立五个税源调查小组，由王凤彬局长及各分管局长分别带头，深入 56户年纳税百万元以上的重点税源企业开展走访式调查。

一、基本情况

（一） 调查目的及调查方式

本次调查主要目的有三点：一是了解企业生产经营情况和对11年产销量及税收的预测；二是征求企业对国税局意见和建议；三是收集企业在政策方面的需求。

为保证此次调查的质量，准确掌握第一手资料，我们在调查方式上主要做到问、看、统等多种方式。一是问，即向法人和财务负责人询问经营现状、产品市场销路、发展思路、经济环境、面临的实际困难、需要调查组向上级反映的问题等；二是看，即实地观看企业新上项目和扩规引资项目的建设情况；三是统，即预先设计了户管员工作满意情况调查表和重点税源企业调查表，让企业财务负责人填制以便统计数据和事后分析。

（二） 2014年56户重点企业税收完成情况

我们此次调查的56户重点税源企业2014年共完成税收33012.5万元，其中增值税23443万元，所得税7672万元，占雨山区国税局2014年入库税收的72%.。这些数字表明，56家重点税源企业的发展情况直接影响2014年及以后年度的税收完成情况。

二、2014年企业发展情况和税收预测

（一） 税源变动情况分析

通过我们的逐一调查，对数据统计、汇总、分析，11年56户重点税源企业预测税收41840万元，增长8827.5万元，增幅27%，占全年税收任务的75%.其中同比增长23家，持平20家，减少13家。预计全年税收任务可以较好完成。

（二）税收有利因素分析

1、大型企业发展势头良好。十七冶集团有限公司积极转变企业理念，寻求重新定位，近年取得了突飞猛进的发展。2014年实现销售60亿元，利润2亿元，实现税收3000万元（其中外地纳税100万元）。2014年预计实现销售65亿元，利润3亿元，预计实现税收4000万元。青岛啤酒（马鞍山）有限公司2014年实现产量8.2万吨，入库“两税”3183.1万元（消费税1890万元）。2014年公司产量目标为9~10万吨，并在开拓市场、调整产品结构上有所突破，预计2014年实现“两税”3700万元左右（消费税2280万元）。

2、一批骨干企业发展势头迅猛，积极准备上市融资。甬兴模塑有限公司去年设备投入较大，固定资产抵扣较多，使得增值税入库为0。今年固定资产抵扣完毕，预计税收有较大释放。格瑞德机械制造有限公司2014年产销大幅增加，去年入库税款178万元，今年预计实现税款560万元。该企业筹备2014年上市。

3、企业扩充规模，一大批新项目上马。随着金融危机阴霾散去，各企业积极开拓市场，扩大规模。据统计，双益机械制造有限公司、鑫洋永磁有限责任公司、天马建材有限公司、斌勇矿产有限公司、亚星锚链（马鞍山）有限公司、鼎华钒氮科级有限公司、鑫港再生资源股份有限公司、顺鑫废旧物资回收有限公司都有新项目准备或已经上马。

4、高技术水平企业发展前景广阔。中钢天源（马鞍山）通力磁材有限公司主要生产汽车发动机磁瓦，科级含量较高，利润大。其产品去年单件含税价格为6000元，目前价格为13000元。去年实现销售7500万元，今年预计实现销售15000万元。鑫洋永磁有限责任公司主要生产电动机磁瓦，产品技术全国领先，现为三洋公司供货，有稳定的销售渠道。该类企业较高的技术水平可以保证其扩大产能后的稳定销路，预计此类企业有较大的发展前景。

5、铁矿石价格上涨。受国内精矿粉价格上涨影响，该类型企业销售有较大提高。信盛实业有限公司去年实现税收282万元，今年预计实现税收500万元。

（三）税源不利因素分析

1、再生资源回收企业政策不明朗。56户重点税源企业中含再生资源回收企业7家，占总数的12.5%。2014年这7户企业入库税收9400万元，占56户重点税源企业入库税收的28.5%；2014年7户企业预测税收14710万元，占56户重点税源企业预测税款的35.4%，所占比重有所上升，是我区今年主要税收增长点。2014国家再生资源回收企业退税政策到期，企业普遍反映资金周转困难，持续发展难以为继，需要市、区政府的帮扶。

3、国家政策调控，房地产市场前景不明。国家房地产调控出台，居民对房地产市场普遍持观望态度。3月1日市政府出台新政策，一次性开盘达30000平方米才可取得预售证，且取得预售证后15天内必须开盘。该政策可能导致下半年房地产市场集中放量，造成局部供大于求的局面。紫元家和房地产开发有限公司2014年准备推出商品房35000平方米，比去年减少25000平方米，但价格有所上升，预计全年实现税收1000万元左右，与去年持平。锦江开发建设有限公司有40000平方米高层项目在建，预计到6月开盘。去年销售40000平方米，销售额1亿元，实现税收200万元左右，预计今年与去年持平。但该公司已无储备用地，准备所有项目销售完毕后退出房地产市场。仁信房地产开发有限公司主要项目为御景园，2014年预计税收和去年持平。

2、纺织企业遭遇多重不利因素影响。年初，棉花价格从去年的10800元每吨上涨到32014元每吨，国外采购商不肯接受大幅调价，加上人民币升值因素，给服装加工出口企业带来严重的压力。红利来服装有限公司由于是马鞍山唯一一家通过美国客商验厂的纺织企业，销量得到保证，预计税收与去年持平。怡人时装有限公司有可能面临拆迁，暂不准备扩大规模，预计税收与去年持平。天成纺织有限责任公司面临全国性用工荒，生产能力不及原来的三分之一，去年完成税收1321万元，今年预计只能完成500万元左右。

3、马钢一级代理商销售萎缩。由于钢材市场波动较大，钢材出厂价格与期货市场价格倒挂，造成大量库存，钢材销售公司利润无法保证。三合仓储配送有限公司、晓宇金属材料有限公司、大汉物资有限责任公司2014年税收预计与去年持平。

4、南山矿主矿即将闭坑。今年矿石价格一路走高，矿石加工类企业产销两旺，但随着矿源枯竭，南山开发公司、南山实业有限责任公司、南山利民公司和南山利民公司兴达分公司今年税收预计不超过去年。南山矿主矿2014年年末完全闭坑，在消耗完剩余废矿、矿渣后，这些企业面临着寻找新矿源和转型。

5、市政建设规划要求部分企业拆迁。江滨新区的建设范围涉及部分雨山区企业，雨山冶金新材料有限公司、恒大线路器材有限公司、广通金属材料有限公司三家企业市场销售势头良好，但已下达拆迁通知书，下半年税收情况难以预测。

6、传统行业附加值低，老企业亟需转型。十七冶集团装备制造公司主要承接钢结构安装项目，技术难度低、周期长、垫资多，使资金周转困难，税收增长空间低。现准备转型，并通过税收筹划，将税收收回本地。十七冶工程技术服务公司主要做大型钢厂设备维修，由于国家对大型钢厂成本进行压缩，该企业利润和发展空间受限。今年税收预计不超过去年。目前正积筹备水电缆公司，实施转型计划。

7、马钢压缩成本，其上游企业经营困难。由于马钢今年大力压缩成本，压低为其提供矿石、劳务的上游企业价格，此类企业经营情况不容乐观。

8、国家信贷紧缩。中央银行要求马鞍山农村商业银行股份有限公司信贷规模不超过去年，加上国家连续调整存款准备金比率，虽然本地信贷市场潜力很大，但2014年的信贷放量依然存在很多不确定因素。

三、建议

根据出现的问题和企业提出的需求，我们做出以下建议：

1、 强化协税护税，积极探讨扶持重点再生资源企业的新举措，保护好现有企业的发展势头，

并继续加强在再生资源领域的引资力度，把再生资源这块重要税源做大做强。

2、 土地是这次走访企业集中提出的一个问题。对于要拆迁的企业，我们应做好与政府的沟

通工作，在不影响拆迁工作总体进度的前提下，积极为重点税源企业的搬迁争取时间；对于需要扩大规模的企业，应主动在本辖区内为其协调土地。力争重点税源不因拆迁问题而流失。

3、 抓好企业产业结构调整，强化技术进步和创新。立足现有重点税源，加大科技投入，运

用高科技“嫁接”转化老弱税源，不断形成新的税收增长点。协同政府对有增长潜力的高技术水平企业协调信贷融资。大力支持老企业进行转型，拓展新的市场和业务。盘大有限的经济存量，拓展产业发展空间。

4、 积极帮助企业开展税务筹划，与政府商讨财政奖励方案，促使本地企业在外地税收收回。

第三篇：重点税源系统

第一章 tras系统概述

第一节 系统概述

为了整合税收信息资源和信息系统，在国家税务总局计统司的指导下，在计统司宏观分析处的全力配合下，我们开发了重点税源监控分析业务软件—— tras（tax resource analysing system）。

tras采用先进的软件设计思想和软件实现技术，具有良好的稳定性和运行效率。tras不只是简单涵盖了sdms的功能模块，更是融入了计统司、宏观处领导和各级业务人员的大量先进工作理念，使系统不仅能更高效地完成 sdms系统能完成的工作，更能满足随着重点税源工作的加强而提出的更多更新的业务需求。例如，允许各级方便地定义个性化的重点税源指标体系；提供更丰富的数据采集方式；提供更强大更便捷的数据分析手段等等。总之， tras在开放性、易操作性、个性化应用适应能力、数据分析能力、错误控制能力等方面，都有极大的提升。

当然，我们深知一个优秀的软件离不开用户的关心和厚爱。我们非常欢迎大家随时对tras提出各种建议，遇到问题请大家及时向我们反馈，我们会不断优化改善 tras，让tras能更好地为大家服务，让大家更加喜爱tras系统。tras由两部分组成： tras设计系统 和tras运行系统。

【设计系统】

简单说来，设计系统是用来定义、设计报表任务（报表）的tras子系统。tras设计系统采用所见即所得的操作界面，操作方式与excel、word等常用软件基本一致。tras 设计系统可以让用户快速设计任意报表格式、定义运算审核公式、定义报表代码、定义分析表等，上级单位将报表任务（报表）设计好后，将任务下发，下级单位在收到的报表任务中填写数据即可，无须再次进行报表格式定义等工作。

【运行系统】

设计系统设计的报表、报表任务，其实只是一个框架，并不包含报表数据。tras 运行系统，就是一个对报表任务进行数据处理的系统，这些数据处理包括报表填写、运算审核、报表汇总、上报下发、统计分析等。

第四篇：重点税源企业

重点税源企业

重点税源监控是通过对重点税源企业有关财务、税收数据指标的分析，了解和掌握企业的生产经营情况，分析企业税源变动和税收问题的联系，为税收征收管理提供数据支持和决策参考的基础性工作。从2014年开始，税务部门根据开展税收工作的需要对大中型企业的生产经营和税收情况进行全面监控，旨在全面了解重点税源企业的生产情况，掌握重点税源企业的税收动态，并通过二者之间的相关关系研究，为组织收入和征收管理提供信息服务。

一、重点税源监控选户标准

1999年，重点税源监控选户标准是年缴纳“两税”在2014万元以上的增值税纳税人、年缴纳营业税在500万元以上的营业税纳税人，监控企业1404户。随着税源管理的不断加强，对重点税源监控工作提出扩大监控面的要求，从2014年起重点税源监控标准不断调低，监控范围逐年扩大。到2014年重点税源监控标准调低至年缴纳“两税”在500万元以上的增值税纳税人、年缴纳营业税在100万元以上的营业税纳税人，监控企业户数增加到30287户，比1999年监控范围扩大了20倍。2014年将把年缴纳企业所得税在500万元以上的纳税人以及年销售额在1亿元以上的纳税人纳入监控范围，并将因出口退税、享受税收减免等因素造成的纳税额度不达监控标准、但生产经营规模较大的企业纳入监控范围。同时将充分利用征管系统采集数据，减少纳税人重复数据填报。

二、重点税源监控税收比重

2014年重点税源监控企业入库税收2982万元，占到了全国税收收入（扣除海关代征进口税收和证券交易印花税，下同）的27.9%。2014年重点税源监控企业入库税收9865万元，占到了全国税收收入的45.17%，监控收入比重提高了17个百分点。2014年1-9月重点税源监控企业入库税收7955万元，占到了全国税收收入的39.66%。

三、重点税源监控企业指标体系

随着税收管理信息化建设的快速发展，对税收管理提出了全新的理念和要求，重点税源监控企业充分利用征管系统采集数据已是必然趋势，对监控企业进行各种需求和深入分析的要求越来越迫切。2014年全国税收征管工作会议提出“税源管理是税收征管工作的核心”。总局不断完善重点税源管理和细化重点税源监控指标体系，为各地税务机关分析企业的税收问题提供了直接客观的依据。2014年重点税源监控指标体系的指标数量由2014年88项增加到130项，2014年企业表的指标将增加到147项。并摸索出了一套进行税源管理和开展微观税收分析的方法，编写了《税源监控管理及其数据应用分析》和《微观税收分析指标体系及方法》两本书，用以指导全国税源管理和微观税收分析工作。同时以加强重点税源监控企业的常规分析工作，来促进重点税源监控数据质量的提高，进一步完善了税源管理。

四、重点税源监控的重要作用

重点税源监控工作实施几年来，为积极推进科学化、精细化管理，强化税源管理，加强税收征管发挥了重要作用，具体表现在以下六个方面：

第一，推动微观经济与宏观经济的相关性分析。企业是纳税人，更是市场的主体。通过对企业生产经营情况和财务状况的掌握和了解来认识宏观经济，可以对宏观经济形势做出更直接的判断分析，客观把握宏观经济形势，才能建立税收与宏观经济的真实联系，为开展税收分析、把握税收收入形势提供客观依据。

第二，深入开展税收收入影响因素分析。利用重点税源监控企业分期、分税种、分行业、分注册类型和分地区的各项数据，可以将影响税收收入的各种因素从不同角度展开，充分展示税收的各种规律和特征，把握税收变化的命脉，认识税收与经济的细微联系，把科学化、精细化管理理念渗透到税收分析工作的每一个领域和环节。当前各月的收入分析会议，都需要重点税源数据提供影响因素的数据支持。

第三，开展同业税负分析，为纳税评估和重点稽查选案提供数据支持。利用同业税负分析原理，可以测算各个行业的税负水平以及各纳税人围绕这一水平所表现出的各种规律和特征。以此为基础，可以建立行业税负客观标准，指导基层税务机关的纳税评估工作；揭示征管漏洞和薄弱环节，为重点稽查选案提供数据支持。

第四，利用同业税负分析原理，考核评价各地征收力度。同业税负分析原理，由于剔除了经济结构和税收政策的影响，使同一行业的税收负担更多地体现税收征管因素的影响，使宏观税负这一不可比指标变成一个可比的实用指标，从而可以用于考核评价不同地区的征收力度，为税收征管考核增加更为客观的评价指标，丰富了税收征管考核指标体系。总局利用2014年和2014年的企业税收资料调查数据，分别对43个大行业500个小行业的增值税税负、38个大行业100个小行业的营业税税负进行了测算，使征管考核工作更加科学化、精细化。

第五，基于监控数据，建立预警机制。重点税源监控数据指标体系由企业财务指标、税收指标和其他统计指标组成。利用各指标间内在的逻辑关系，结合同业税负分析原理测算出的各种规律特征，建立起我国唯一的指导全国税收征管工作的预警体系。目前，可以按季发布500多个小行业的增值税和100多个小行业的营业税预警报告，查出企业税收与企业生产经营情况不符的税收问题，并发布了全国各行业预警企业的名单，为强化税源管理、组织税收收入提供信息。

管理

一、 重点税源户管理必须有坚定的信心

重点税源管理就是以重点税源企业为具体对象，通过建立管理台帐、税源数据库，对企业生产经营和税收情况进行跟踪、监控、分析、预测等管理。加强重点税源户管理能起到为整体税收管理提供信息服务，为税收分析提供数据支持，为领导决策提供科学依据的作用。事关重大，责任重大，工作千头万绪，工作事无巨细，基础要求夯实，管理要求到位，为此我们必须有坚定的信心，充分了解加强重点税源户管理工作的重大意义：一是加强对重点税源户管理，能及时、全面地掌握企业纳税申报数据的真实性、准确性和及时性；二是加强对重点税源户管理，在第一时间内对重点税源户生产经营变化动态进行了解和分析，及时掌握经济税源变动情况，分析税收收入变化原因，预测税收收入发展趋势，提高税收分析水平和税收预测的准确性；三是通过加强重点税源管理，能促进税收计划编制和组织收入工作水平的提高，在编制和分配税收计划时，抓住了重点税源，就掌握了计划落实的主动权，有利于提高计划编制的科学性和准确性；在税收计划执行过程中，抓住了重点税源，就抓住了主要矛盾，有利于发现和解决组织收入中的主要问题，采取相应措施，确保税收计划任务的完成。

二、重点税源户管理必须有专门的机构

1、重点税源户要有专门确定机制

重点税源户的确定应以先进的计算机系统为依托，利用科学的技术手段，对全体辖管户实行有机筛选，滚动确定重点税源户。我们可以从企业注册资本、经营收入、应交税金三个方面考虑，在税源调查的基础上，重点加强监控税源相对集中、行业特点明显，或者征管相对薄弱、容易出问题的行业，如房地产行业等。重点税源户可以按照以下原则确定：

（一）是达到一定规模的重点税源户：即按照上一年税收收入的多少排序选取，选择占税收总收入60％∽70％的企业进行监控。

（二）是具有行业特点的税源户：第一是围绕全局中心工作或上级确定的监控点。第二是针对当年区域经济中特殊行业、热点行业确立的监控点。

（三）是确定实时或临时重点监控户：即将当年非重点税源户中每月新增税收收入额超过一定数额或新开企业投资规模较大、影响力较强的企业纳入监控户管理。

当然，重点税源户在经过一定的选择排序后，应由专门机构进行审核、删除、明确、公布，稳定在一定时间内不得任意变动，从而保障重点税源户管理工作的有序性、长效性。

2、重点税源户要有专门管理机构

在目前的税收管理机构的构架内，可以实行分类分组管理，结合或参照国家税务总局制定的信用等级制度将重点税源户专门划组管理，试行专门的重点税源户管理机构，配备具有一定工作经验，业务熟悉，熟练掌握财务、税收技能的税务干部；设立专门管理机构，便于集聚专业人员，形成税收征管合力，通过分组管理后，不断积累实践经验，逐步深化管理举措，提升专职管理效能，以点串线、以点带面，以较少的人力资源投入，获取最大的征管效果。可以说重点税源户中以往分散式管理、常规式管理不到位的问题，以集约式、专门化管理来取代已是势在必行。

三、重点税源户管理必须有明确的目标

重点税源户必须以科学的方式进行管理，明确目标，即实行个体化、综合式、深入型管理：

一是重点税源户个体化差异现实需要税务机关实施有差别的税务管理。在现实日常税务管理工作中，我们能充分认识到这种个体差异不单单反映在数量上和规模上，而且体现在纳税人治理结构和经营模式上，重点税源户这类特征更为明显。应对这一类纳税群体，常规性的税务管理力度明显不足，如重点税源户在经营扩张中经常采用融资（如红豆股份采取增发股票方式进行融资）的方式，资本运作需选取最适当的比例，减至最少的费用支出，追逐最大的边际效益，来达到增加资产规模的目的。这种现实中的个体化差异需要我们认真对待，不断开辟管理领域，填补非常规性管理的空白。

二是重点税源户实施综合式管理重点就是要掌握重点税源户的综合信息，以便于专业化税收征管的开展。重点税源户往往是一个层次结构复杂、经营范围广泛、内部运作紧密的系统，如存在母子公司、存在关联交易等现象，如果按照以前属地管理模式极易造成信息中断，造成管理漏洞，影响征管质量，我们必须有计划实行综合性管理，及早取得企业信息，摸清企业底细，了解税源，掌握情况。这些信息主要是：价格信息、融资信息、结算方式信息、资本结构信息等，通过对此类信息分析，可以判断重点税源户纳税遵从程度和有无良好的纳税意识，从而把税收专业化管理定位在以信息为基础，与企业运作相同步的实质性、全方位控管上。

三是对重点税源户的管理仅仅依靠常规管理或以监控间接税为主，已不能涉及深层次的问题，强制性的管理稽查手段在实践上亦不能取代重点税源户的专门管理。税务机关在较短的时间内想全部、深入地掌握重点税源户的纳税能力、获利能力

等是不现实的，直接带来的后果就是税收分析、预测、规划收入缺乏深入广泛的信息资料，信息失灵就势必造成管理失控。要改变这一状态，应及时调整管理目标，健全制度，落实措施，逐步使税务管理由表层向内核发展。

四、重点税源户管理必须有健全的制度

重点税源户管理应分解任务，明确责任，建立健全规章制度，严格照章办事。目前创新的税收管理服务制度包括：税收联络员制度、预约服务制度、专项税收宣传制度、提醒辅导制度、跟踪服务制度、税源分析预测制度、重大事项管理制度、数据积累制度。

税收联络员制度，即专人负责，明确责任，定期交流，及时沟通，一方面由税收管理员了解企业最新经营情况，掌握企业动态信息，为健全企业信息数据奠定基础，另一方面促进税企双向交流，为企业排忧解难，有针对性的进行纳税辅导，取得纳税人工作上的理解和支持，夯实征管基础。

预约服务制度，即根据企业提出的约请，税收管理员根据问题涉及的范围，为企业安排服务的时间、地点和参加人员或根据税务机关工作部署，涉及重点税源户的事项事先进行通知或友情提醒，告知注意事项或要求内容，使得企业能先期准备或腾出更多时间、人员配合税务机关开展工作。

专项税收宣传制度，即对重点税源户采取普遍宣传和重点宣传相结合的方法，凡涉及该类企业的税收新政策、规定，及时通过各种方式进行税收宣传，如采取电话告知，e-mail宣传，上门服务等形式。并且注意做好纳税辅导工作，一方面可以促进纳税人对政策的理解和掌握，提高财务人员的办税效率，另一方面通过与企业进行直接交流和及时沟通，让纳税人主动参与办税，帮助其解决申报中实际困难，不断地改正问题，总结经验，能提高重点税源户管理的工作质量，优化税收发展环境。

提醒辅导制度，即税收管理员深入企业内部了解企业生产经营过程中发生的重大事项,如企业发生重大项目投资、发生登记注册内容变更、在建工程投入使用或采用电子财务软件记帐等等，分析可能出现的涉税问题,提醒企业做好相关备案、报告工作，并且按时依法如实申报纳税，防止企业因缺乏对政策的了解而出现无意识漏税。

跟踪服务制度，即税收管理员准备专门的纸质文件，对税收服务的内容和质量进行监督与跟踪，及时收集企业的意见和建议，不断完善税收服务的内容和方式。

税源分析预测监控制度，即做好税源的调查预测分析，掌握税源增减变动，分析异常原因，充分挖掘税收增长潜力。 重大事项管理制度，即企业发生重大的生产经营、财务制度、产业宏观政策及税收政策发生变动，应完整详细记录，一方面做好记录，及时录入数据库，形成信息共享，另一方面及时参与重大事项管理，理顺涉税事宜，督促纳税人按照规定完成纳税工作。

数据积累制度，即建立重点税源户基础资料档案，并且在初步建立档案的基础上对其进行逐步完善，借助重点税源户平时积累的资料及每月报送的相关报表，对重点税源报表按户归档，建立管理台帐，按月份序时积累，从而保证重点税源户基础资料的完整性。

五、重点税源户管理必须有完善的手段

在确定重点税源户管理目标的基础上，税收管理员的管理手段也要添加新的内容，这些内容主要体现在日常管理、预警指标、纳税评估、税务检查等几个方面。

1、日常管理手段。加强日常管理，必须朝更深层次的方向发展，善于发现问题，挖掘难点，查找疑点，突出重点便是业务上必须强化对重点税源户经营交易活动处理的能力，具体如涉及纳税所得和税前扣除方面问题，我们对企业所得的确定离不开列支的把关，是否允许扣除或是列支，同样关系到企业是否存在转移利润的问题，比如投资利息、技术转让费、特许权使用费等的分摊；资产的报废审核；佣金的收取比例及支付方合理的列支标准；亏损的发生及成因；母公司与子公司控制与受控的关联程度等，不一而足，所有这些都是目前或将来税收管理员可能涉及的，构成比较有深度的税务管理事项，更多的需要税收管理员进行有深度的分析，形成我们管理的要点，进而掌握重点税源户经营能力，确保重点税源不流失。

2、指标预警手段。通过充分的统计分析和计划预测的基础上，建立一整套税收预警指标，主要是税收、税负与资产、存货、收入、费用、人员工资等比例关系的分析指标，具体有进销项税额比较、销售税金负担率、销售收入变化幅度、销售利润率、销售毛利率、应收帐款比率、资产负债率、固定资产综合折旧率、人均工资额、土地税收分析、房产税收分析、车船财产税收分析等多项指标；通过制订这些指标以尽量贴近纳税人的财务核算实际，综合反映纳税人整体经营、纳税情况。在设置指标体系后，及时进行数据采集，以确定适合本地区的企业经营数据峰值和警戒值，及同一指标的区间上下限数值，通过设立预警指标，发现指标差异，查纠原因，发现问题。

3、纳税评估手段。根据税收预警指标及日常税源监控确定的申报异常的纳税人，及时进行纳税评估。对于评估中发现的疑点，敦促企业认真自查举证，对评估问题重大或疑点未解决且无正当理由的，应移交稽查或进行反避税调查。当然在深入评估过程中，应首先明确纳税评估并不是单纯地为评估税款，目的是通过评估真实地掌握纳税人税收负担率、生产经营

情况，从而更有效地对纳税人以后的纳税申报进行监督和控制，促使其提高纳税申报的真实性，保证国家税款及时足额入库。

4、税务检查手段。对重点税源户检查必须慎重对待，严格按照规定程序进行，应由专门的选案部门按照一定的程序和要求进行确定，设定专门的审批程序，以减少对大企业检查的随意性。当然在检查中应抽调业务骨干进行重点检查，确保检查和审理的质量，对待重点税源户检查工作，态度必须明确，不查则已，一查到底。

六、重点税源户管理必须有充实的内容 重点税源户管理应有深刻的内涵，积累大量的数据，形成扎实的管理基础。重点应建立三个资料库或电子台帐：基础资料台帐、生产经营台帐、征管信息台帐。其中基础资料台帐主要从税务机关内部资料获得,包括企业名称、税务登记证号码、微机代码、开办资金、主要设备、生产经营（注册）地址、电话、法人、财务负责人、办税人员等重点税源户基本信息；生产经营台帐主要从企业及相关部门取得，包括产品生产情况、行业情况、经营/管理情况、销售情况、财务情况、生产工艺及流程、主要产品的“产销存”、主要原材料及包装物的“进销存”、主要生产设备（帐实）明细，税负变化差异、税负变化幅度、销售变动率，销售额增长幅度与应纳税额增长幅度对比、销售毛利率、成本毛利率、往来账户异常变动情况、存货、负债、进项税额综合对比、资产负债率、存货周转率、总资产周转率、销售利润率、总资产利润率、成本利润率等情况；征管信息台帐主要从税务机关内部资料获得,包括:1、各类资格认定， 2、税收优惠政策的审批；3、增值（消费）税申报资料， 4、所得税申报资料； 5、出口退税申报资料；6、 财务报表资料，如资产负债表、损益表、现金流量表等；

7、税务违章处罚信息；8、关联企业及业务往来；9、其它相关数据。通过这些数据的取得，充实管理内容，形成信息共享，促进对重点税源户管理情况的掌握，奠定扎实的征管基础，税源管理工作才可以真正到位。

第五篇：重点税源分析模板

重点企业税源分析模版(讨论稿)

重点税源企业税源分析报告主要反映重点税源企业的生产经营状况、税收增减变化的主要特点，分析企业税收与相关经济指标的关系，评价税收征管质量和纳税申报的真实性，对经济税收前景展开预测，提出加强征管措施。基本结构和模式如下：

企业基本情况

简要介绍企业的主要产品、生产能力、生产经营规模、生产销售的主要方式、主要原材料及购进方式等内容。

一、报告期主要经济指标和税收完成情况及相关因素分析

（一）报告期主要经济指标完成情况

主要包括报告期和截止本期累计工业总产值、工业增加值、产销量、产品销售收入、利润完成和增减变化情况。

（二）报告期税收完成情况

主要包括报告期和截止本期累计的增值税和其他税收增减变化情况。

（三）税收增减变化相关因素分析

主要从产品产销量、产品结构、产品销售价格、原材料价格变动以及税收政策变化影响的角度，就本期增值税增减变化的主要原因进行概括性分析。

二、企业工业增值税与工业增加值弹性分析

工业增加值是是工业企业全部生产活动的总成果扣除了 1

生产过程中消耗或转移的物质产品和劳务价值后的余额，是工业企业生产过程中新增加的价值。按现行企业普遍采用的生产法计算方法，工业增加值与增值税税基基本一致，尤其通过两者弹性的对比，更能说明两者之间的关联度。但两者之间在口径上仍存在着部分差异。一是出口产生的有增加值无增值税直接收入问题；二是未销售产品产生增加值，不形成增值税问题；三是增加值在扣除中间投入时的项目和时限，与进项税额抵扣的项目和时限不对称问题；四是非即期因素变动对增值税收入的影响。

具体分析过程中，可按以下方法进行调整

（一）出口影响的调整方法

按现行增值税政策规定，企业的产品出口存在产生增加值不形成增值税直接收入问题，就需要对出口产生的那部分增加值从全口径增加值中剔除，具体计算时可以依据内外销收入比重，计算出报告期与基期内销工业增加值，得出与工业增值税直接收入同口径的工业增加值增长比例。

内销销售收入?全口径工业增加值全部销售收入 报告期内销工业增加值内销工业增加值增长率??100%基期内销工业增加值内销工业增加值?

（二）库存商品影响的调整方法

由于增加值是从生产的角度以产品（包括半成品和再产品）的产生反映经营成果，而增值税是以价值是否实现作为衡

量标准；即生产出来未销售的产品产生增加值而不形成增值税，就需要对企业未销售产品的工业增加值从全口径工业增加值中剔除。具体计算时可以依据工业增加值率，计算出报告期与基期未销售产品中包含的工业增加值。

工业增加值率?工业增加值?100% 工业总产值

未销售产品工业增加值?（期末库存商品?期初库存商品）?工业增加值率 已销售产品的工业增加值?内销产品工业增加值—未销售产品工业增加值 已销售产品的工业增加值增长率（%）?

报告期已销售产品工业增加值?100%—1基期已销售产品工业增加值

（三）原材料影响的调整方法

由于增加值在扣除原材料时采取当期实耗法，增值税对原材料的扣除是以购进法为主要依据，不考虑当期是否消耗，因此出现了增加值与增值税抵扣信息不对称问题，并且增值税抵扣还受到是否取得增值税发票，以及增值税发票是否认证因素的影响。具体计算时可以依据进项税额的增长幅度与中间投入的增长幅度的差额，对当期实现增值税进行调整。

中间投入增长率?报告期中间投入—基期中间投入?100% 基期中间投入

进项税额增长率?报告期进项税额—基期进项税额?100% 基期进项税额

进项影响额?（进项税额增长率—中间投入增长率）?基期进项税额

进项调整额对工业增加值的影响程度?进项调整额?100% 基期工业增值税

（四）非即期因素影响

影响工业增加值与工业增值税弹性分析的另一个重要因素是非即期因素变动的影响，即非报告期企业生产形成的增值税。当报告期非即期增值税发生变动，就会影响工业增加值与工业增值税的对比分析（增值税非即期因素主要包括：清理以前年度欠税、以前年度缓缴税款入库、查补以前年度税款等），具体计算时可以通过剔除非即期因素影响程度，对增值税进行调整。

非即期因素变动额?报告期非即期因素发生额—基期非即期因素发生额 非即期因素变动额对工业增值税的影响程度?非即期因素变动额?100% 基期工业增值税

对比分析结果：通过上述分析，计算得出企业实际工业增加值与工业增值税增长弹性系数为：

实际弹性系数?考虑出口和库存商品影响因素后的工业增加值增长幅度

剔除进项调整额和非即期因素变动额的工业增值税增长幅度

四、其他税收指标变化情况分析

(一 )增值税税收负担率（简称税负率）

税负率?本期应纳税额?100% 本期应税销售收入

对企业报告期的税负率与企业近三年的税负率变化情况进行纵向比较，与市局公布的全市、全省和全国同行业或类似行业税负水平进行横向比较，并简要分析差异原因。

（二）进项税金控制额

本期进项税金控制额=（期末存货较期初增加额+本期销售成本+期末应付账款较期初减少数）×主要外购货物的增值税税率+本期运费支出数×7%。

通过计算的本期进项税金控制额与增值税纳税申报表中的本期进项税额进行比较，并与该纳税人历史同期的进项税额控制额进行纵向比较；与同行业、同等规模的纳税人本期进项税额控制额进行横向比较，并简要分析差异原因。

（三）投入产出变化情况

计税收入估算值?当期燃料、动力投入量 燃料、动力消耗率

燃料、动力消耗率可以根据同行业或类似行业燃料、动力的平均值或企业上期历史数据进行计算。

通过计算的计税收入估算值，与企业的实际申报销售收入进行比较，并简要分析差异原因。

五、通过分析发现的疑点及拟采取的措施

通过上述分析，对企业纳税申报情况的真实性和合理性提出观点和看法，认为存在问题的，按《收入分析办法》和《纳税评估办法》的相关规定，及时移送评估和稽查环节。

六、经济税收前景预测

主要对企业下一期的生产经营情况和税收实现、入库情况进行分析预测。