关于乡镇财政内控制度建设及运行情况调研报告（完整文档）

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【概述】

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【正文】

根据《六盘水市财政局关于开展乡镇财政内控制度建设和运行情况调研的通知》（六盘水财监〔2020〕27号）文件精神，盘州市财政局在全市各乡（镇、街道）财政所自查的基础上，组成调研组，对部分乡（镇、街道）财政内控制度建设及运行情况开展实地调研，现将调研情况报告如下。

一、基本情况

盘州市27个乡（镇、街道）财政所在机构建设、制度建设、规范运行等方面取得了一定成效，乡镇财政总体公共服务水平、资金监管能力得到有效提升，充分发挥了乡镇财政在农村经济社会发展中的重要作用，直接服务于乡（镇、街道）政府，为乡（镇、街道）经济发展提供财力保障。

（一）乡镇财政机构基本情况

1.机构情况：各乡（镇、街道）财政机构按照机构独立，编制单列原则设置，为全额财政预算管理副科级事业单位，执行事业单位管理制度；实行乡镇政府直接管理，我局对其进行业务指导；实施乡财县管财政管理体制。

2.人员情况：盘州市27个乡（镇、街道）财政机构在职人数203人，其中：行政编 0人，事业编200人，其他3人。按学历划分：大专及以以上人数197人，高中及以下6人；按年龄划分：35岁以下22人，35－49岁130人，50岁以上51人。

3.关键岗位管理情况：盘州市27个乡（镇、街道）财政机构，财政机构全部具备法人资格，其中：已在岗5年（含5年）以上法人21人，在岗5年以下法人6人。

4.财政供养人员情况：盘州市27个乡（镇、街道）财政供养人员5049人，辖区内有530个行政村（居），财政补助村干部人数9229人（其中：网格员人数6062人），年人均补助金额28977元；

5.公共预算收入情况：盘州市27个乡（镇、街道）财政公共预算收入均在百万元以上，其中：500万（含500万）――1000万元乡镇4个，1000万（含1000万）元以上的乡镇23个。

（二）乡镇财政机构内部管理方面

1.会计核算情况：盘州市27个乡（镇、街道）财政所均实施国库集中支付管理，设置了行政帐套、财政扶贫资金账套、村帐乡代管账套、一事一议资金账套进行会计核算，已全部实现电算化，按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理，编制财务会计报告，做到了账证、账表、账账、账实一致。设立专柜专室保管会计资料，确保会计资料不毁损、不灭失。

2.印鉴管理情况：盘州市各乡（镇、街道）财政所根据账户开设预留银行印鉴，实行单位负责人印鉴、会计印鉴、出纳印鉴分人分开保管，从而保证印章的安全，规范使用。

3.涉农资金管理情况：盘州市27个乡（镇、街道）财政有24个乡镇财政项目资金按规定进行公示，25个乡（镇、街道）财政补贴资金按规定进行公示，26个乡（镇、街道）财政资金拨付落实三方对账制度，25个乡（镇、街道）财政建立资金监管台账。

4.村账乡代管情况:盘州市27个乡（镇、街道）财政所按照村账乡代管管理办法，在乡（镇、街道）财政所设立村账乡代管账户，明确专人，对各个行政村（居）村级财务实行分村核算。

（三）机构建设方面

盘州市乡镇财政所在我局的业务指导下，依照《会计基础工作规范》，根据会计业务需要设置所长、副所长、会计、出纳、稽核、财政资金监督员等岗位，制定了各岗位职责，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关职责；在会计人员配备上，所设立的会计岗位结合各所实际，采取一人一岗、一人多岗或者一岗多人的形式。但明确规定出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；所设置的岗位报我局备查；近年来，我市乡镇财政所办公条件和办公设施得到大大加强，人员配置也有很大的提高，每个乡镇财政所人员实际在岗达3人以上，基本满足财政工作需要，保证了财政机构业务的正常运行，各乡（镇、街道）财政积极履行财政职能，为经济的快速发展提供了坚实、有力的保障。

（四）制度建设方面

盘州市各乡（镇、街道）财政所根据《预算法》、《会计法》和《会计基础工作规范》等法律法规的规定，制定了《乡镇财政财务管理制度》、《乡镇财政资金监管工作实施方案》、《乡镇财政专项资金监督管理办法》、《乡镇财政所所长离任审计制度》、《乡镇财政所档案管理制度》、《乡镇财政票据管理制度》等方面制度及项目资金监管流程、财务报账流程等业务操作规范流程。

（五）业务运行方面

1.资产管理情况：全市27个乡（镇、街道）财政所按照盘州市财政局的要求，对资产的配置执行政府采购。资产的管理要求建立资产台账，规范管理，做到固定资产账面数据与固定资产监管系统数据相符。

2.会计核算情况：全市27个乡（镇、街道）财政所执行国家统一的财务会计制度，采用u8系统实行会计电算化核算，设置了行政帐套、财政扶贫资金账套、村帐乡代管账套、一事一议资金账套，依照行政单位会计制度设置会计科目，对所发生的经济业务事项进行账务处理，编制财务会计报告；每期业务终结，会计与出纳对各账户核算资金实行定期核对，做到账证、账账、账表、账实相符；我局加强会计核算监管，对未按时完成账务核算的乡镇财政所，督促及时进行账务核算记账；印鉴管理方面，各乡（镇、街道）财政所根据账户开设预留银行印鉴，实行印鉴分开保管，确保了资金安全。

3.乡镇财政资金监管情况：乡镇财政资金监管是财政监督工作的一项重要职能，也是监督工作的重中之重。为进一步加强乡镇财政资金监管，我局在督促各乡（镇、街道）财政所加大对财政资金资金监管力度的同时，每年度从各股室抽取部分人员对乡（镇、街道）财政财务进行财政内部监督检查工作，截止到目前，全市27个乡（镇、街道）财政财务检查已达到全覆盖；财政扶贫资金检查也达到全覆盖。通过检查，对强化乡镇财政内部控制，增加乡镇防控管理风险意识，大力推进乡镇财政廉政建设，提高财政资金使用效益起到积极作用。

（六）村级财务管理方面

我市村级账务实行村账乡代管，全市各乡（镇、街道）财政所设立村账乡代管账户，制定了村账乡代管财务管理制度及业务报账工作流程，对村委会财务收支经济业务活动进行会计代理核算。

二、存在的问题

（一）部分乡镇财政所内部岗位设置不规范。存在部分乡镇财政所负责人兼任会计、出纳的现象。虽建立了定期轮岗制度，明确轮岗范围、轮岗周期，但定期轮岗工作执行不到位。

（二）部分乡镇财政所制度不健全、不完善、制定的制度部分内容不可操作性不强，执行控制不严，不能保证单位经济活动的合法、合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整。

（三）财政业务处理方面，还存在以下问题：

1.部分乡（镇、街道）财政所未建立资产台账，资产清查毁损未按规定程序报批处置；

2.存在少数乡（镇、街道）会计核算不规范现象，如未以审核后的会计凭证登记账簿，会计核算要素不全，未安排专人定期与银行核对账户金额；

3.项目资金监管未建立项目资金台账，专项资金管理分散，情况不清晰，各项目之间互相调剂、挤占，对项目资金支出跟踪管理不到位，资金效益未能体现，项目资金公开公示内容要素不全，要素简单，公开公示情况未记录保存，未立档保管备查，有的项目工程预决算流于形式，达不到预期效益；往来款项未及时清理，长期挂账；

4.政府采购不进行采购内容公开公示，有的未及时进行公开公示采购内容；

5.村级财务管理：部份乡（镇、街道）财政所对村账乡代管认识不高，只履行核算程序，未按程序实行村级财务公开公示。部分乡（镇、街道）村级民主理财小组名义上虽建立，但未切实履行职责。部分乡（镇、街道）财政所由于业务人员少，对指导成立村级民主理财小组缺乏实质性意义。部份乡（镇、街道）财政村级财务未按程序实行公开公示，部分乡镇财政所对村级成立民主理财小组缺乏指导。

三、对策与建议

（一）积极督促整改。针对部分乡镇财政所内控制度建设和运行存在的问题，应采取积极有效的措施，督促涉及的财政所整改到位，确保财政资金安全、规范、高效的运行。

（二）规范管理行为。针对乡镇财政财务管理现状，研究制定全市的乡镇财政财务管理制度，强化乡镇财政财务管理的责任意识，进一步规范乡镇的财政财务管理行为。

（三）强化监督检查。以监督检查的手段促进乡镇财政财务管理的规范。一是对全市乡镇财政的财政财务管理情况纳入年度目标考核，实行财务管理排名制，对财政管理排名末尾的全市通报批评，对财政财务管理规范的乡镇在全市范围内通报表扬，并作为全市财政系统年终评优评先的依据。二是运用运用不定期检查监督机制，对乡镇财政各类财政资金进行监督检查，加强对检查结果的运用，督促对检查发现问题跟踪整改落实。