海南自贸港背景下商业银行新财务管理体系建设研究

英蕾蕾

摘要：目前，海南商业银行新财务管理体系建设面临着缺乏预算管理部门、工作人员专业化程度不足等问题。在海南自贸港背景下，商业银行需要加强建设新财务管理体系，推动海南地区金融业务的高质量发展。对此，本文提出了商业银行新财务管理体系建设的方法与思路，旨在为相关人员提供参考，促进商业银行的长久发展。

关键词：海南自贸港；
商业银行；
财务管理体系

DOI：10.12433/zgkjtz.20241427

2020年，国务院印发《海南自由贸易港建设总体方案》，要求各部门贯彻落实方案的相关内容。海南自贸港需要探索科学的金融创新途径，为我国金融开放以及国际贸易的发展提供便利。为此，海南商业银行必须加快构建新财务管理体系，从而推动海南地区金融业务的高质量发展。

一、商业银行财务管理的内容

（一）资金融通

资金融通是指商业银行从资金筹集、使用的角度实现资金的循环周转。资金筹集是财务管理的前置环节，这要求商业银行必须制定合理的投资策略，实现资金收益最大化。

（二）资产和负债管理

资金业务包括贷款、证券投资等，是商业银行主要的收益来源。其中，贷款包括应收账款、库存现金管理等，同时涉及固定资产及流动资产；
证券投资是指投资者购买有价证券以及这些有价证券的衍生品，从而开展资金融通业务。

（三）内部控制

内部控制是指商业银行各项业务运转所需的资金筹划与科学管理。资金业务的不断扩大，业务类型不断增加，虽然可以在一定程度上保证银行的利息支出，但也会增加经营成本。因此，内部控制可以通过对财务管理的有效规划，确保银行的正常运转。

二、海南自贸港背景下商业银行新财务管理体系建设的必要性

首先，海南自贸港增加银行业金融的竞争，银行之间业务竞争的激烈会降低风险控制能力。这要求商业银行必须加快改革步伐，运用成本控制等新型经营理念开展财务管理工作，增强风险防范意识。其次，随着互联网金融时代的到来，商业银行传统的业务模式已经无法适应时代的发展要求。因此，必须重视科技创新的重要性，加快推动传统业务与新兴技术的有效融合，积极开发新型财务管理体系。

三、海南自贸港背景下商业银行新财务管理体系建设中的问题与风险

（一）商业银行新财务管理体系建设中存在的问题

1.财务管理内部控制滞后

内部控制工作是商业银行开展财务管理工作的基础，目前，内部控制制度不完善，其与外部环境的匹配度较低，导致内部的潜在风险增加，无法建设有效的财务管理体系。

2.预算管理体制不完善

预算管理方面，部分商业银行缺乏专门的预算管理部门，很多工作人员未受过专业培训，缺乏科学、系统的预算管理知识，只能处理一些简单的预算管理工作。同时，其他部门对财务管理工作的参与度不高，缺乏将各个部门的实际需求纳入预算规划编制。

（二）商业银行新财务管理体系建设中的风险因素

1.外界风险

在国际金融背景下，商业银行面临的经营风险、竞争风险也伴随着金融改革不断加大。一是第三方金融机构间的竞争。从上世纪八九十年代开始，证券公司、保险公司等第三方金融机构便开始成为商业银行的主要竞争对手，特别是2000年后，金融机构无论是在投资策略，还是在筹资方式上都越来越专业，这无疑对商业银行的长远发展形成了挑战。二是经济环境的变化。商业银行在扩大业务规模的过程中，未及时调整内部财务系统的运行策略，未树立正确的财务管理意识，这就会给经营带来较大的隐患与风险。尤其是在信贷方面，商业银行的财务风险远高于其他金融机构，其在面对不良个人贷款时缺乏有效的法律保障。同时，在信贷管理方面过于粗放，未形成动态的监测体系，易导致商业银行形成不良资产。

2.内部风险

首先，财务管理方法存在问题。商业银行普遍采用分级管理的财务管理方法，虽然给予下级分支机构较高的自由度，但其在管理方面存在不同的财务管理方式，同时也会降低上级的统筹能力，从而影响财务管理质量。其次，财务管理信息化存在问题。商业银行涉及大量的财务核算，缺乏信息化建设，无法及时对资产结构进行统计，从而出现不良资产与风险，进而对商业银行的发展造成影响。再次，操作风险方面存在问题。现阶段，商业银行风险管理对操作风险有明确定义，而减少内部操作风险可以有效提升财务管理水平。如果人员、制度、操作流程等方面存在问题，会降低财务管理的效果，不利于商业银行的长久发展。最后，财务人员的个人素质与管理观念的问题。如果财务管理人员的专业素质较低，缺乏对业务的了解，导致财务管理效率较低，无法满足商业银行财务管理工作需求。实际上，内部风险因素可以提前预防。比如：做好财务管理体系的事前分析、事中控制及事后处理方面的风险规避。

四、海南自贸港背景下商业银行新财务管理体系建设的有效措施

（一）加强内部控制

要想建设良好的财务管理体系，就需要商业银行做好内部控制工作。首先，需要从海南自贸港背景出发，基于时代发展要求，明确财务管理的内部控制思路与目标，确保能够为银行发展服务。比如：商业银行要做好优秀的财务内控工作分析，将一些先进经验纳入新财务管理体系的内控建设。要从质量控制的角度出发，转变以往财务管理工作的错误方式，尽可能明确每一个环节的财务内控标准及方式，确保财务内控可以为新财务管理体系建设提供保障。商业银行还要加强财务内控宣传，如利用新媒体等手段宣传财务内控的价值与意义，让财务内控得到所有员工的认同，确保相关工作的有序推进。当然，在财务内控工作的推进过程中，商业银行需要了解员工对财务内控工作的看法，并基于财务内控工作的要求做好优化与调整，使其满足新财务管理体系建设，满足海南自贸港的要求。

其次，商业银行应重视过程控制，以责任落实为保障，强化风险管理职责，明确内部控制的重点，以此调整绩效考核体系，并强化其操作性和实效性。比如：明确财务内控工作各环节的岗位职责，确保内控工作出现错误时，可以直接找到责任人，快速分析错误成因，增强财务内控工作的实效性。

再次，商业银行建立专门的监督小组，对内部控制工作的执行情况进行有效的监督和审核，及时发现日常运营中的不足和漏洞，并对相关问题进行优化和完善，从而提升风险防范能力。此外，商业银行还应关注考核监督工作的执行情况，并采用相应的奖惩制度强化监督，保障商业银行健康发展。同时，根据实际情况合理设置部门和岗位，对责任人进行授权与审批，明确各部门间的职责划分，确保每一个环节都有据可循；
应加强员工内部控制意识与风险意识的培养，引导其树立正确的管理意识和执行意识。

最后，商业银行应做好风险的识别和评估，提出风险解决方案。一是做好风险识别，加强对风险信息的收集，比如：商业银行中存在哪些风险、风险识别的方法、应对风险的措施等。在进行风险识别的过程中，应从外部环境和内部环境两个方面入手，建立风险管控体系。二是针对风险评估结果，结合实际情况，制定相应的管理措施与风险防控措施，并将风险管控目标纳入员工绩效考核，以此完善风险管控方案。

（二）做好预算管理

首先，商业银行要做好预算管理，应重视信息化系统的构建，借助信息化手段提升财务管理体系的效率。要建立统一化、标准化的信息系统，强化大数据技术在财务管理中的应用，从而实现财务管理体系的动态管理。同时，也应加大财务管理信息化建设的资源投入，保证信息化系统的先进性。

其次，商业银行要基于时代发展趋势，转变以往的财务预算管理观念，确保财务预算管理成为新财务管理体系建设的重要组成部分，进一步增强财务管理工作的效能。

最后，商业银行要从流程与内容的角度，将精细化概念、人性化概念融入财务预算管理工作，使其充分发挥优势，从而落实新财务管理体系建设。

（三）提升人员素质

人才是商业银行新财务管理体系建设的关键，银行方面要做好人员建设，打造一支高素质、高质量的财务人才队伍。

首先，商业银行可以从人才吸纳的角度入手。在吸纳人才的过程中，要基于时代发展需求，研究财务人才构建模式，积极汲取其中的经验与方法，制定有针对性的财务人才吸纳方案，吸纳财务人才，实现构建高质量人才队伍的目标。在制定财务人才吸纳规划的过程中，商业银行还要完善薪酬体系、培训体系、奖惩体系等制度体系建设，以此增强对财务人才的吸引力，留住并发挥人才的优势与潜力。同时，需要对人才进行分析，了解人才构成，并从人岗匹配度的角度分析人才的安置、规划的合理性，尽可能让财务人才在岗位上发挥作用，以此激发财务人员的潜力，确保岗位工作的有序推进。

其次，商业银行可以从人才培训的角度入手。培训教育对商业银行的长久发展产生极大影响。比如：针对新财务管理体系建设的要求及标准，制定有针对性的培训计划，通过相关培训课程增强人员的素质与能力，使其满足新财务管理体系建设的需求；
基于财务管理工作中容易出现的风险制定有针对性的培训教育课程，使财务人员充分掌握财务风险的预防措施，以保障体系建设的有序进行。基于当前国家政策要求，对财务人员进行有针对性的培训，使其掌握相关政策的重点，进一步增强财务管理体系建设的法律效应，从而推进商业银行的长远发展。

最后，商业银行要做好配套制度体系建设，主要包括绩效考核、奖惩机制等。比如：商业银行应基于新财务管理体系建设的要求，制定有针对性的考核措施，明确各岗位的考核指标，优化岗位考核体系，以此规范财务工作。同时，还可以从奖惩激励的角度出发，制定奖惩标准和措施，实现财务岗位工作的激励与约束，进一步规范财务人员的岗位工作。

五、结语

总之，海南自贸港背景下，商业银行必须加快构建新财务管理体系，从而推动海南地区金融业务的高质量发展。为此，本文主要总结以下措施：商业银行应该制定完善的内部控制整体框架，明确各个管理部门的职能划分，从而完善、规范内部控制体系；
重视过程控制，以责任落实为保障，强化风险管理职责，对内部各部门管理的运作目标以及业务目标进行分解，明确内部控制的重点，从而强化其操作性和实效性；
积极吸纳具有财务管理经验的人才；
制定长久的人才培训规划，积极创新培训方式，并将企业文化融入人力资源管理，激发人员的工作积极性。通过这些措施，可以有效解决建设环节中出现的问题，从而让财务管理工作焕发生机，促进商业银行更好的发展。

参考文献：

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