RPA财务机器人企业纳税实务课程标准化改革

周颉　甘泗群

摘 要：大数据时代，各种信息化技术给企业的财税业务带来了深刻影响，同时也带来了巨大挑战。特别是RPA财务机器人技术，使原本占据财务人员大量时间的繁琐工作变得简单而高效。本文分析了RPA财务机器人技术对高等职业院校财会专业核心课程企业纳税实务的影响，探讨了在大数据背景下课程改革并实施标准化的方法和途径。

关键词：纳税实务，标准化改革，RPA

DOI编码：10.3969/j.issn.1002-5944.2024.10.042

20 21年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，提出加快推进智慧税务建设，充分运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术，着力推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下有机贯通，驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革，进一步优化组织体系和资源配置[1]。在教育部发布的《高等职业教育专科专业目录（2 0 21年）》中，大数据与会计专业核心课程企业纳税实务也更名为智慧化税费申报与管理，进一步强调大数据技术在职业技能中渗透与应用。高等职业教育专科和本科专业财会类专业全面更名，向大数据转型[2]。

企业纳税实务是财经类专业如会计、财务管理、审计专业的传统核心课程，在纳税实务教学过程中，也要及时引入新技术，培养适应行业数字化与智能化的技术型人才。RPA财务机器人就是一种新技术。本文探讨其对企业纳税实务课程的影响，并分析在大数据背景下课程改革并实施标准化的方法和途径。

1 RPA财务机器人在税务领域内应用优势

RPA（Robotic Process Automation）作为提升企业流程自动化运营效率的新技术，其能取代人类完成一些重复性高、规则明确的工作，可显著提升流程效率，减少总体操作时间，为企业实现税务流程自动化也提供了新思路 [3]。

RPA财务机器人在企业纳税申报流程中已有比较成熟的应用，包括票据信息校验、税费核算、自动纳税申报、增值税发票验真等子流程，这些都非常适合标准化程序的制定与应用。同时，由于机器人的准确性高、错误率低，可以避免人为因素导致的错误，提高工作效率和质量。而且，在一些特定的工作场景中，RPA财务机器人可以排除人为干预，保证数据的安全性和保密性。

2 企业纳税实务课程的特点和教学现状分析

会计电算化的出现是会计发展史上一次重大的变革，它以计算机信息系统为依托，能对财务数据实现自动化处理，但基础财务数据录入、对账、发票验真、发票开具等还是需要人工手动操作。纳税实务课程理论性强，税率税种复杂，计算量比较大，但规则明确、重复性高，在大数据背景下，完全可以以涉税业务为起点，以各样票据为载体，基于税费计算及申报缴纳处理流程，对涉税处理进行全流程自动化、智能化、标准化处理。

3 企业纳税实务课程体系结构标准化改革

湖北科技职业学院在企业纳税实务课程教学中实施了体系结构标准化改革，采用“教、学、做一体，以做为主”的教学方式，重构传统课程内容，开发相应模块机器人，让学生在理解税收含义和熟悉纳税实务基本操作的情况下，将智能工具应用嵌入财务场景，以更好地适应财务数智化转型。

3.1 课程结构分解

企业纳税实务课程对标涉税财务人员职业岗位，基于工作过程系统化思想，在课程的设置上，通过对职业岗位群典型工作任务的分析，分解课程结构。首先是介绍企业纳税基础知识，包括发票验真、发票认证，人工纳税申报流程；
其次，按增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、其他税费的顺序分别介绍各个税种。每个税种又以企业涉税业务处理流程为线索，以最新营改增后的税收法律法规为依据，包含从企业涉税业务的发生，到各税种的确认、税款计算、纳税申报的全流程。整门课程形成了系统的知识和技能的学习过程，有利于学生更好地学会职业判断，掌握税务会计的理论知识和职业技能，更为今后的税务工作提供更有力的信息化技术技能支撑。

3.2 内嵌技术模块

课程团队针对每个税种，改革现有的核算与手工申报技能实训，创新性增加低代码编程工具RPA财务机器人的开发与应用。例如在以往的教学过程中，在增值税申报模块，会给学生布置大量的税费计算习题，手工模拟报税练习。改革后将增值税税费计算、申报流程标准化，并开发相应的计算税费机器人、增值税税费申报机器人、税务申报表批量导出机器人、税务申报表下载比对机器人等。每个模块将流程标准化、自动化渗透到整个纳税申报工作岗位的方方面面。课程学习从开发流程设计、机器人开发，到机器人部署、运行及维护，全面提升学生的开发逻辑思维能力和创新意识。让学生通过低代码的图形化编程工具打通中小企业财务运行环境，同时提升学生设计合适的定制化程序的能力，简化工作流程，提高工作效率。

3.3 校企协同共建

将最新RPA流程机器人信息化手段融入课程中。新课程体系构建企业真实场景，与浙江衡信教育科技有限公司企业方合作，利用衡信仿真网银平台、仿真开票平台、仿真纳税平台、财务软件等，实现产教融合、双元合作，打造业元素和教育元素融通新载体。通过RPA机器人的跨平台沟通链接，解决了大数据技术开发与应用与传统财务理论割裂的问题，真正让流程自动化融入财务工作场景中，丰富传统的财务逻辑框架，用标准化自动化技术解决传统财务领域中重复劳动、低附加值的工作。

3.4 考核方式创新

课程团队在课程考核环节中，采取“平时考核+过程项目考核+技能大赛考核+结果考核”等多元化评价方式，全方位多角度评价学生成绩。

4 结 语

在本次实践研究中，教学团队积极学习大数据相关技术，将RPA融入纳税实务整个课程体系，顺应了智慧税务的发展及税收数字化转型。但是，本研究也发现许多问题需未来进一步完善。首先，新技术对相应的师资提出了更严峻的挑战，要求高校财会教师在短时间内掌握更多更全面的信息技术与大数据相关技术，并能与自身传统财务岗位技能相融合，整个财会教育知识体系也亟须重构，如需增加数据科学与信息技术部分教育。其次，产教融合还应更加深入，如可以同企业合作开发相应系列大数据课程，合作开发课程标准和教学方案，积极引入企业课程数据库与资源，丰富财经教学资源库。最后，未来应积极探索“岗课赛证”综合育人模式，将岗位、课程、竞赛和职业证书一体化融通，顺应时代发展要求，设置数字化复合型税收人才培养目标，全面提升基础财税人才实践应用能力和专业素质。

参考文献

[1]中共中央办公厅 国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》[J].中国税务，2021（4）：9-13.

[2]龙志伟.大智移云背景下会计专业人才培养现状与需求分析[J].会计师，2021（21）：119-120.

[3]刘泽中.“RPA+AI”模式下对智能财务的应用分析[J].现代商业，2021（4）：177-180.

作者简介

周颉，硕士，讲师，研究方向为财务数字化、RPA机器人。

（责任编辑：刘宪银）

基金项目：本文受中国商业会计学会职业教育分会2023年度科研课题“大数据+财会专业体系改革实践研究”（项目编号：2023GZ009A）、“乡村振兴战略下鄂西地区职业教育建设研究”（项目编号：2021GB185）资助。