能源企业精细化成本管理路径探索

张尧

摘 要：随着市场经济体系的转型升级，能源企业想要提高自身整体实力，在发展过程中减少成本投入，就必须要做好精细化成本管理工作，在推动企业运营工作顺利开展的同时，防止人力资源和设备的过度消耗。文章简要介绍了精细化管理的重要性，分析了能源企业精细化成本管理存在的问题，并提出了提高精细化成本管理水平的对策，希望能够为能源企业的稳定发展提供支持。

关键词：能源企业；
精细化成本管理；
人力资源

中图分类号：F426.2;F406.7文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）18-0073-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.18.019

成本管理是能源企业管理工作的关键构成，一定程度上决定了能源企业的管理水平。因此，能源企业想要获得更好的发展，在市场竞争中占据优势，就必须要做好内部管理工作，保障财务管理质量。但是，从实际分析发现，能源企业在进行成本管理时，仍然存在较多问题，这从某种角度来说，阻碍了成本管理的有序推进。因此，相关人员要大力探究并借助精细化管理模式，提高能源企业成本管理水平，满足能源企业进一步发展需要。

1 精细化管理的作用

精细化管理对于企业的发展至关重要。想要增强企业管理能力并非短时间能够完成，需要相关人员不断积累经验，达成精细化管理目标。当前，部分能源企业并不具备开展精细化管理条件，如果直接对精细化管理模式进行应用，不但无法达成相关目标，还会阻碍企业后续发展。在开展管理工作时，最主要的是要将精细化管理落实到位。推动生产精细化管理能够使企业的生产处在安全状态下。由于市场现实情况的约束，部分能源企业很可能会出现采购数量超标的情况，企业所制定的安全方案已经无法适应各项工作的顺利推进[1]。借助于精细化管理，能够在第一时间发现企业发展过程中出现的安全问题，并制定相关规章制度，确保员工可以认可企业所进行的管理工作，规范自身言行，为安全生产的顺利开展提供支持。

并且，精细化管理模式的应用，还能够提高能源企业市场竞争力。随着能源市场化程度的进一步加深，企业竞争变为了质量、服务、管理相关的竞争，能源企业想要在市场中占据优势，仅通过提高产品质量是难以达成的，还需要积极地开展创新，使所开展的管理更加科学。除此之外，对于这一模式进行推广，还能够为能源企业各项工作的开展提供支持。如果运用传统模式进行管理工作，将很难取得理想的工作效果。之所以会出现这一问题主要是因为所开展的管理较为粗放，无法在管理过程中达成精细化管理目标，导致生产效率得不到改善。而想要改善这一情况，就必须将精细化管理落实到位。

2 能源企业成本管理的内容

精细化管理需要所有员工配合开展工作，确保每一个员工都能够对工作认真负责，主动参与到成本预算中，展现出预算最大化作用，提高员工对于企业认可程度，使企业在岗位上展现优势[2]。精细化成本管理的重点是要将成本管理落实到位，确保成本管理是切实可行的。比如，要通过增强员工专业素养和技术实力，发现企业发展过程中存在的问题，并进行改进，确保精细化管理落实到位。不但如此，精细化管理并非短期可以完成的，需要借助于准备工作，在企业中打造适宜的企业文化，为能源企业的长远发展提供支持。工作人员可以将能源企业成本管理内容总结为以下三点内容。

2.1 从生产前期来进行分析

能源企业要在尚未进行产品生产时，考虑到企业现实情况，分析、判断企业各阶段需要投入的成本，并做好设计、开发、生产等工作，将物资采购成本、规划成本控制在一定范围内。能源企业在开展生产规划时，要考虑到成本管理需求，确保企业所进行的生产经营能够适应企业发展需要，避免成本的过度消耗。

2.2 从生产过程来进行分析

能源企业所开展的生产工作是成本管控的重点，大部分企业成本都投入到了这一环节。能源企业在尚未生产时，要制定明确的成本管理指标，并借助于可靠的成本管理方式，确保其可以适应企业生产、管理需要。因此，能源企业各部门工作人员在开展产品生产相关工作时，需要明确自身的责任和义务，实现企业运营管理需要[3]。

2.3 从流动环节来进行分析

能源企业在销售产品时，可以借助于成本管理明确产品生产、经营情况，对于后续工作作出调整。在这一阶段，一般包含产品包装、产品运输、产品营销、售后服务等方面的成本投入。能源企业要对产品销售各阶段成本花费进行核算，在更新成本管理手段的同时，提高成本管理效果。

3 能源企业成本管理存在的问题

新时期，能源企业所开展的成本管理工作已经取得了一些成绩。但是，受多种因素的影响，能源企业成本管理效果和预期差距较大，需要工作人员大力探究，明确成本管理常见问题以及导致问题出现的原因，并作出优化，为后续各项工作的顺利推行提供支持。工作人员可以将能源企业成本管理存在的问题总结为以下五点内容。

3.1 缺乏成本控制观念

从本质来看，企业想要达成成本控制目标，就必须要运用切实可行的方案进行成本控制，增加企业经济收益，这对于管理层有着较高要求，需要管理层对于成本管控有正确认识。但是，从实际分析发现，由于受传统思维的影响，部分管理层对于成本管控的了解较为片面，很难从整体出发提高成本管控效果。部分企业管理层仅将生产过程中所投入的成本作为重点，而忽视了开展销售工作需要投入的成本。这主要是因为管理层缺乏成本管控思维，从某种角度来说，降低了能源企业的经济收益。

3.2 成本控制手段存在滞后性

当前，大部分能源企业仍然会坚持运用传统手段开展成本管控工作，导致成本管控具有一定滞后性。随着能源企业的进一步发展，传统的工作模式已经无法应对相关工作需要[4]。部分企业管理层在进行成本控制时，对于相关政策缺乏了解，并未达成动态管控目标，在工作过程中很可能会产生成本投入和预算并不一致的情况。除此之外，部分企业在开展成本控制时所运用的手段和企业发展现实需求存在明显差距，部分企业并没有根据最新规定管控费用，这就导致企业在进行成本管控时问题频发，不利于企业后续发展。随着经济水平的进一步发展，原本的成本控制手段存在一定滞后性，已经无法适应新时期企业现实发展需求，尤其是对于信息化建设缺乏关注的企业，甚至会丢失信息，给企业造成严重经济损失。

3.3 无法达成成本全面覆盖目标

企业在开展成本控制时，对于外界环境缺乏关注。之所以会出现这一问题，主要是因为企业在发展过程中将生产作为重点，而遗漏了企业现实成本花费，从某种角度来说，阻碍了企业成本控制工作的实施。在现实生产时，能源企业各个阶段的工作都会产生一定成本，如生产成本、销售成本等。而企业更加关注可获得的利润，而遗漏成本管理，导致成本管控效果并不理想。企业想要达成精细化管理目标，增加效益，就必须要确保成本管控工作能够有序推进。

3.4 未充分应用各项数据

新时期，我国大部分企业在进行能源企业成本管理时，并不具备明确的指标，从某种角度来说，阻碍了成本计量、结算和管理工作的顺利开展。因为计量工作并不具备明确指标，相关人员很难对生产经营各阶段出现的数据进行分析及检测[5]。再加上结算价格并不符合相关标准，导致企业所构建的模型以及核算价值评估等工作缺乏支持。质量是推动产品发展的重要依据，大部分的企业仅将最终质量作为关注的重点，导致在开展生产工作时资源浪费情况较为严重。

3.5 成本管理信息和企业经济责任脱节

当前，能源企业成本管理信息和经济责任脱节情况较为普遍，比如说，在新时期能源市场企业整体实力高低不一，很可能会出现乱摊成本以及忽略部分成本的情况，导致企业真实能耗情况得不到展现。部分企业在发展过程中，很可能会为了满足领导的利益，而选择做假账，导致信息不真实，成本核算制度和企业整体发展需要并不一致。此外，企业在发展过程中，会将个人成本责任作为重点而忽视企业整体成本，制约了企业后续发展。

4 提高能源企业精细化成本管理水平的对策

在新形势下，将精细化管理运用到能源企业成本管理中，有着非常关键的作用，能够提高能源企业成本管理水平，满足能源企业进一步发展需要。因此，能源企业必须要提高精细化成本管理重视程度，明确精细化成本管理较为常见问题以及引发问题的原因并作出优化，为能源企业的长远发展提供支持，满足能源行业进一步发展需要。能源企业可以从以下八个方面出发开展精细化成本管理工作。

4.1 更新精细化成本管控思维

第一，将精细化成本管控思维应用到成本管理模式中，能够科学的开展规划，降低能源企业在生产中的成本投入，增加能源企业可获得的经济收益，满足能源企业进一步发展需要[6]。因此，能源企业必须要增强自身的精细化管理思维，确保管理层和其他员工都能够主动参与到精细化成本管理中。需要注意的是，成本管控精细化包含的内容众多，不但会对企业经济收益产生影响，还会使员工利益出现变化，在增强员工成本控制精细化管理思维时，需要将责任落实到个人，确保员工可以自觉要求自己，严格开展各项工作。第二，能源企业要组织员工参与到成本控制学习之中，确保员工可以在精细化管理思维的引导下进行各项工作，为企业发展贡献力量，增强企业整体收益。这对于企业员工有着较高要求，需要员工主动地进行学习，了解精细化管理对于企业发展的重要性，只有合理地进行成本把控，才能够增强企业收益。因此，企业管理层要借助于打造长效培训机制等措施，使员工对精细化成本管控有充分认识，从而展现出这一工作最大化作用。除此之外，企业基层工作人员要增强员工的成本管控意识，并将成本管控工作情况和员工薪资报酬相结合。只有如此，才能够提高员工对于成本管控重视程度，确保成本管控可以展现出应有价值。

4.2 加大力度进行预算控制

企业预算管理水平会对企业收益产生直观影响。因此，工作人员要在开展预算工作时，对于经营各阶段产生的数据进行汇总，并做好后续成本预算。企业在开展预算时，要将预算细分到各个层面，并将其落实到个人，打造健全的成本管控体系[7]。除此之外，在制定预算时，还需要考虑到不同企业生产经营水平，设置明确的预算指标，并在通过管理者审批以后，交由相关部门进行探讨，细化成本，降低成本投入。因此，企业要做好预算培训工作，明确生产经营各阶段管控方案，并在出现问题后及时作出调整，确保相关工作高效开展。

4.3 将精细化成本管理落实到位

精细化管理并非在较短时间内可以结束的，需要企业长期坚持，工作量较大。在现实管理工作时，需要考虑到能源企业现实需求，打造完善制度规划，提高安全管理水平，构建稳定运行机制。除此之外，企业还需要加大力度进行创新，并借助现代化技术和管理方案达成动态管理目标，确保精细化管理模式可以在工作过程中落实到位。此外，还需要坚持以人为本，为工作人员提供更多开展学习的机会，不断对相关机制进行完善。除此之外，考核工作也有着不容忽视的作用，只有增强工作人员整体实力和管理观念，确保员工可以通过考核，有足够能力胜任岗位工作，才能够展现出管理最大化作用。

4.4 提高物资设备管理水平

在进行成本管控工作时，对于物资和设备管理有着非常关键的作用，这需要财务部门做好对材料、物资和设备的管控，在保障工作正常开展的同时提高预算管控水平。在针对消耗品开展预算时，需要做好流程调整工作，并制定出切实可行的成本管控规划。在这个过程中，还需要委派工作经验丰富的人员进行设备选购等工作，确保所选择的产品功能、质量和安全性都能符合相关要求，在对成本进行控制的同时，提高生产安全程度。除此之外，专业人员还需要加大力度调查市场中出现的各项设备，选择性价比较高的材料，在对成本进行把控的同时提高资源利用率，使设备得到充分应用，满足企业进一步发展需要。

4.5 充分应用信息化管理技术

信息技术水平的提升，为各行各业的发展提供了条件。将信息化技术应用到能源企业中，可以为能源企业相关工作的顺利开展提供支持。因此，能源企业必须要与时俱进，熟练地运用信息化技术提高成本管控水平。第一，在开展成本管理时还需要细致分析、核对成本管理过程中出现的各项数据，并将其反映到生产线中，尤其是要在第一时间对异常数据进行修复，确保所获得的数据是精准的、可靠的，为生产工作的有序开展提供支持。当前，我国正处在大数据背景下，能源企业要结合自身现实合理应用各项数据，为财务分析提供高质量服务，避免企业成本过度消耗的情况出现[8]。并且，运用这一管理模式，可以帮助企业在第一时间获取到需要的内部资源，使相关工作更加高效开展。第二，能够提高生产效果。借助于大数据技术能够明确企业进一步发展方向以及市场环境变化情况，优化生产线以及各项产品，并将经营成本控制在一定范围内。需要注意的是，在尚未对互联网等现代化技术进行应用开展精细化管理工作时，需要营造出安全可靠的网络环境，防止数据外泄的情况出现。第三，需要增强工作人员的信息化素养，确保其可以对精细化管理关键性形成充分认识，在企业内部营造出共同奋斗的良好环境，增强企业收益。第四，工作人员要加大力度进行技术创新，并主动地对现代化技术进行推广，在降低企业能源开采、研发困难程度的同时，确保企业各项资源都能够得到充分应用。因此，能源企业要坚持与时俱进，加强成本管理和技术创新之间的联系，借助于现代化技术降低企业成本花费，增加能源企业经济收益和社会影响力，满足能源企业长远发展目标。

4.6 完善监督管理机制

企业想要达成长远发展目标，就必须要有监督管理工作作为支持。实践中，监督工作效果会对企业收益产生一定影响，从某种角度来说，可以决定企业后续发展趋势。加大力度监管能源企业精细化管理工作，需要将精细化管理融入企业经营各个阶段，并在前期开展成本预测，特别是在开展原材料采购时，需要细致审批发票的类型以及材料数量是否符合要求，并做好原材料验收和存储工作，确保所用材料可以为相关工作的顺利开展提供支持。在对成本进行汇总时，要大力探究，明确现实成本和计划成本的差异，并及时分析，帮助企业获取各项信息，为企业生产线调整工作提供支持，防止企业产品堆积的情况。

4.7 调整管理流程

能源企业对于专业性有着一定要求，需要相关人员将操作成本控制在一定范围内，并制定明确操作流程，防止成本过度消耗的情况，为精细化管理提供条件。在开展工作时，还需要对管理手段进行优化及汇总，缩短过程管理流程，达成全方位管理目标[9]。

4.8 细分考核目标

工作人员想要将成本管理落实到位，就必须要对员工日常考核指标进行细致分解，提高员工和领导层工作水平，加强员工和领导层的配合，确保考核工作可以被落实到位，满足企业进一步发展需要。

5 结论

由前文分析可知，对于当前我国能源企业而言，使用精细化管理手段能够提高企业成本管控能力，将成本控制在一定范围内，增加企业经济收益。需要注意的是，在知识经济时代和互联网经济时代，不论是运用哪种成本管理模式都不应是固定不变的，要随着经济的发展以及环境转变情况作出调整。因此，工作人员要从整体出发进行分析，动态运用成本管理模式，确保其可以满足企业可持续发展需要。

参考文献：

[1]丛洪露.基于创新战略的新能源汽车企业成本管理[J].企业改革与管理，2018（8）.

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[5]范晨鸣，陈洋.综合能源产业链整合商视角下电网企业成本管理转型研究[J].改革与开放，2019（18）.

[6]翟润堂.实施企业成本联动管控，助推企业一体化高效运营[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2019（8）.

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[9]丁菁珺.新能源企业成本控制的优化研究[J].财会学习，2018（26）.

李云：现金流分析对企业的影响研究

现金流分析对企业的影响研究

李 云

（安徽长江钢铁股份有限企业，安徽 马鞍山 243100）

摘 要：随着经济和科学技术的进步，企业发展速度越来越快，因此，企业必须对内部控制的理念和方法进行持续改革，加快资金流动速度，确保企业能够在市场经济中站稳脚跟。文章通过现金流分析，对企业发展进行探究，对现金流的重要意义和方法、企业现金流的对策和方法进行剖析，对现金流风险进行防范，在确保现金流安全的同时，提升现金流的使用效率，旨在持续提升企业现金流管理能力，提高企业的整体发展能力。

关键词：市场经济；
企业现金流管理；
内部控制

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）18-0077-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.18.020

1 引言

一般认为，企业现金流是一个企业在某一段时间里，企业现金进出的总量。在某种意义上，所有的财务风险都源于企业无力偿还到期债务，这就是文章所要探讨的问题。目前，我国企业监管体系不健全、资金回收周期过久，影响企业对现金流量的分析和管理。只要现金流顺畅，就可以保证企业的各种生产经营活动顺利进行。所以，确保现金流稳定是一个企业发展的基础。

2 研究综述

2.1 现金流分析

现金流分析就是根据在一定的财务期间内，企业的现金等价物的进出总额来进行核算和评价的，并把它与财务报表中的相关项目，如资产负债表、利润表等结合起来，可以得到企业一定时间里业务状况的变动趋势和发展方向。本研究目的在于，第一，协助财务报告使用者了解及判断其经营活动之关键基础，进而做出适当投资决策。第二，让经营者对本产业有更多的认识。第三，可以帮助投资者对未来回报作出更为精准的判断。现金流分析就是将货币资金的增减变化作为一个主要的研究内容，是在一个具体的时间点（通常是一年）的财务报告中，理解企业在一个特定的时间点上的运营情况，这样可以协助管理者做出更好的决定，从而让他们可以更好地利用有限的流动资金达到最大的效益。在募集资金过程中，由于融资成本通常很大，因此，在融资过程中要充分考虑到多种可能发生的情况。此外，还应注意投资活动的方向和规模，这样才能对现金的流动状况有及时的把握，并将其维持在一个最佳的持有量[1]。

2.2 现金流分析的主要方法

一方面，趋势分析法是在企业连续会计期的经营结果和财务状况的基础上，对同一段时间内的相同指数的增加或减少，在不同月份中进行对比，对企业发展进行预测，进而对企业整体发展趋势进行认识的一种方法；
另一方面，比率分析法是比较各个期间报告项目和可比较年度的数据，并求出相关的差异性，进而对其进行评估，从而得到结论。在实际工作中，由于各种原因的制约，总会出现一些波动，因此，需要结合相关的理论知识，对报告中各重大项目的金额、累计余额等的增加或减少作出合理的判断和估算。该评价体系的特征能够较为客观地反映企业总体经营状况，但是也有不足之处，即其仅能用几个典型指标进行刻画，无法精确地反映企业经营状况之间的因果关系。

3 现金流量和资金流动概述

企业的现金流量指的是企业的某些最基础的现金流量，如支付员工工资、发放股利、采购货物、借款等。在会计报告中，现金流作为一项重要的会计信息，能最直接地反映企业的运营情况。在此基础上，运用企业的资金流动，使企业的价值最大化。比如，通过预测、规划、控制、分析等手段，全面控制企业的资金流动情况，实现对企业每天的费用和资金流动的及时控制。因为企业的资本是流动的，因此在运营过程中，要注意企业的资本的流向，如果企业的资本处于入不敷出的状态，那么就要立即采取相应的对策，同时还要寻找适当的办法来对现金流的差异进行有效的控制。在进行企业经营的基础上，也要注重科学的投入，尽可能地减少资金与资源的浪费。

4 企业现金流中存在的问题

4.1 企业的现金流专用化程度不高

用现金流度量企业的运营状况、资产的流动情况、资金的流动情况等，按照使用目的，现金流量可划分为经营性、投资性和融资三类，但不同的是，不同类型的现金流入企业后，其性质并无显著差异。不过，这样做也存在一定的风险，如果不对其使用和属性进行分类，就会造成一个工程或一份合同的损失，或者，如果一个新的、处于发展阶段的企业，需要大量的资本，会介入到一个成熟阶段的企业，但其不进行合理的划分，就会腐蚀那些正常运转的部门，不仅会给企业带来损失，还会对股东的权益产生影响[2]。

4.2 企业资金周转不畅

企业的现金流通效率不高，这表现在：很多企业都喜欢把钱花在购买理财产品和房产上，从而影响企业的资金流动，更别说提高资金使用效率。当今社会，人们的生活水平得到全面地提升，他们对商品质量也有更高的追求。与此同时，在新媒体传播下，商品的口碑和创新变得更加关键，假如一个企业故步自封，安于现状，那么会很快被市场所抛弃。由此可以看出，研发投入对企业发展具有重要意义，假如企业资金配置不合理，那么会导致企业现金流入那些没有得到充分有效使用的环节和项目，从而对企业的发展产生不利的影响[3]。

4.3 企业对现金流的认识不足

当前，国内许多企业对现金流还缺乏足够的了解，并且有些企业对现金流量的了解仍存在一定的误区。例如，在发展过程中，对于传统的企业来说，他们更多的是关注产量和利润，对于财务和现金流量的分析并不是很重视，一般情况下，企业的评价也是以盈利为先，没有哪个企业会将现金流量分析作为评价的标准。因此，在这种思维的引导下，企业对于现金流量的重视程度不足，企业的生产利润率往往较高，但是在现金流量上却有很多问题，经常会发生资本流动不顺畅等现象，其中，在追求高收益的时候，如果不注重对资金的合理运用，也会造成企业的失败。

5 企业现金流的重大意义

5.1 现金流分析对企业的影响

一是现金流对企业的发展有一定的推动作用，资金是以货币的方式表示的，收入则是企业经过一段时间的生产和运营的结果。在这三个方面，资金与收入是互相联系、互相约束的，只有获得足够的现金流，企业发展速度和整体的力量才会得到极大的提升。通过采用现金流指数，可以有效地解决收益指数，准确地反映企业实际收益的不足。同时，现金流对于企业发展有着重要的影响。二是现金流可以对企业的资金支出进行详尽的记载和分类，并且可以对企业会计信息进行深入的分析，从而让企业了解所获得的现金的层次，为企业运用提供更好的依据。三是现金流可以在确定范围内，反映出企业的偿还能力和实际偿付情况，使企业财务情况得到充分地反映，从而使企业资源得到科学合理地分配，使企业的资金得到充分地利用。四是保障企业经营活动正常运行，一个企业要想正常运作，必须有足够的资金保证企业可持续、稳定的发展。通过对企业的现金流量的研究，可以更好地评估企业的经营活动，资金是企业存在的保证，所有经营活动都是为了盈利。企业在进行运营管理时，很可能会出现资本收支不平衡、总资产中固定资产比重过大、负债额度过高等问题。究其根本，是由于企业的运营管理水平较低，从而导致了一些运营上的潜在风险，资本的不合理使用，对企业今后的发展带来了负面的影响。通过对现金流进行分析，可以让企业快速地找到管理中所出现的问题，进而通过制定相应的对策对其进行改善和完善，有助于企业顺利地运作，并保持其健康可持续发展。

5.2 现金流分析在企业管理中的应用

资金的运用在企业资金原始积累与经营活动上扮演着很重要的角色。其中，商业运作的实质是一种支付资金并获取资金的行为，企业资金的来源就是把企业现金转换成资产，并通过某些经营行为转换成现金所获得的利润。当然，要想实现可持续发展，必须随时关注自己的现金流状况。文章从三个角度对企业现金流进行研究，以期使企业现金流分析发挥出应有的作用。第一，要持续保证企业现金流，这是最重要的，一旦没有资金，企业就不能正常运营，而资金周转不开，企业就会亏本。第二，要资本增值，由于资金—资产—资金的循环往复，企业运营的目标就是获取更大的利润，因此，在资金运行中，必须注重资金增值，不然这个循环往复会失去价值[4]。第三，现金流风险管控是企业价值管理的重要内容。在企业管理过程中，价值管理与现金流风险管控有着密切的关系，它的价值管理确定它的财务风险管控的方向，而对企业的价值目标的实现起着重要的作用。毫无疑问，淘宝是一家优秀的企业，将资金的风险与价值的管理融为一体，在提供网上交易的时候，将商户与顾客之间的沟通、资金与诚信联系起来，让自己的业务变得更加的庞大。而随着业务的扩大，自己的资金也变得更加的充裕。在此过程中，淘宝借助技术、信息、资金等要素，对其所拥有的大量商户的资金、信誉等进行高效的资金流管理，在获取利润的同时，实现平台本身和商户的双赢。第四，现金流直接决定着企业的价值。投资者在进行投资时，要关注企业的资金流动状况，不能仅仅关注企业的盈利状况，否则就太过片面了。与此同时，要根据投资的需要，来考察企业的获利情况，看看企业是否曾经有过盲目地投入，并且从企业的长远发展来考虑，企业的经营是否存在问题，这样的问题对于企业的价值有着非常重要的作用。许多企业在良好的管理情况下，却有很大的投资风险，这会造成企业价值的下降。要知道，企业在发展过程中，既要保证自身的长远利益，又要保证自身的正常运作。

6 企业完善现金流分析的对策

6.1 重视现金流安全

加强对人员现金流安全性的教育，并对其进行最基础的风险防范，以确保现金流为中心进行资金管理；
要注重统一的现金流，无论是子企业、分支机构、店铺等，都要统一现金流，这样才能保证企业的稳定。当遇到较大的风险时，总部会对下属分支机构做到风险提示[5]。

6.2 重视对报表资料的精确分析

第一，在企业的会计报表中，现金流量是最重要的组成部分。通过对资产负债表的综合应用，可以对企业盈利能力、偿债能力、偿付能力等方面进行综合分析，并结合现金流量表与收入表，对企业的盈利情况进行综合分析。第二，当企业在寻找资金的时候，投资者会将注意力集中在财务报表上，而企业盈利则会受到各个时期材料成本的高低、折旧和摊销等因素的影响，无法做出精确的评估。在此基础上，通过对各时间节点的评估，给出各时间节点的估值和贴现率，为投资者提供决策依据。第三，这份现金流量表数据，是企业下次会计年度预算编制的基础，也是能够给企业带来更多资金的基础。

6.3 建立现金流量管控系统

对企业进行现金流的管理，必须对企业现金流进行有效的监控。第一，从企业角度，对各个部门的现金流进行详细的分析，这不仅仅是一项财务工作，更是一项将企业经营与资金流动紧密结合的工作。第二，财务部门要主动与其他部门合作，加强与其他部门的交流，让他们能够更好地掌握整个企业的情况，从而更好地控制现金流，提高他们的预算精度，降低他们的成本。第三，控制好现金流，避免企业高层贪污，提升企业运营效益，把多余的钱用在企业发展上、用在新的项目上。

6.4 建立健全现金流管理制度

健全管理体系是其他工作得以顺利开展的保障，使企业现金流得到有效的控制。在企业现金流预算中，包括人工现金、物资采购现金等的预算，并对其进行规划和配置，可以使企业风险得到最大程度的降低，也能提前制订相关的防范计划，促进企业资本的正常运转。同时，通过对现金流量的预测，可以增强各部门之间的交流，使员工能够以成本预算为指导，了解市场，把握市场变化、库存减少等带来的风险。同时，要想对现金流预算管理系统进行改进，必须根据企业发展状况和市场的变化规律，对有关方面建议进行全面的借鉴，以确保系统的有效运作。企业要强化对资金流预算执行的全程追踪和监控，防止实际情况和预算计划有太大的出入。当发生出入的时候，监管人员要及时地给予反馈，这样才能让人员做出有针对性的战略调整。

6.5 完善企业现金流量的监督制度

健全监督制度可以确保企业现金流的安全和稳定，从而推动企业的可持续发展。首先，要有一套有效的业绩评估体系。为增强员工对现金流的理解，增强员工的工作热情和忠诚，企业必须建立责任体系，把员工责任、权力、利益等有机地结合在一起，实现对现金流的管理，确保在发生问题的时候，能够追溯到负责人员身上。企业采取评估制度与奖惩制度，以评估的结果为依据，对员工进行奖励或处罚。员工对现金流的评价将与员工的表现相结合，从而提高员工对企业的责任心和忠诚，使企业能更好地运作。其次，要有一个完整的顾客资信记录。通过一名人员向他们提供相关客户信用信息，并对他们的信用级别进行评估。随后，通过一个专业的风险控制部门，对他们的信用状况进行深入的调查和分析。最后，运用预算方法对企业的现金流进行控制，并通过对收益预算的分析、对企业现金流的预测等，从而提高企业融资效率。另外，加大对应收账款的回收工作，降低对顾客的欠款和贷款，充分考虑到企业偿债能力，尽量减少现金流，并相应地制定出企业的现金流预算。

7 为调节和改进现金流量而采取的各项管理措施

7.1 制定现金预算，对资金流动进行战略性管理

要科学地管理营运资金流量，不仅可以加快资本的周转率，从而提高现金流的效率，还可以对现金余额进行合理的控制，从而使资金回报率达到最大。企业要想达到这个目的，必须根据企业具体情况制定资金预算，使其成为企业对资金进行日常管理、调度与控制的有力手段。文章提出一种基于“以收定支、收入与成本费用匹配”的资金管理方法，并对其进行分析。同时，根据销售计划，可以预计出销售商品、提供劳务所获得的资本，但要区别于现销与赊销，并对赊购的时间与金额进行了分析，其他的现金收入指的是融资过程中所获得的收入。在此期间，采购货物或提供服务所需的资金，既要根据企业采购计划来估计，又要区别采购与信贷采购、信用采购的付款时间和金额。而对于企业的资本投资，例如固定资产的投资，要事先进行规划，并对其形成的现金流量进行分析[6]。

7.2 现金流入和流出控制

在对企业资金的进出进行控制时，应从企业资金进出过程中的每一个关键环节进行控制。对资金的控制包括：授权审批、将未授权的员工分开、记录文件、进行独立审核、对现金流量进行控制（包括对现金的审批权限、对现金流出文件的审批、对现金流出进行的独立审计）。在对企业的现金流入、流出的全流程进行监督时，必须有一个与现金流入、流出各事项不相关的单位或部门进行监督，保证现金流入和流出的真实性和合法性，防止现金流入、流出的“黑洞”，切实防止腐败，进而防止财务方面发生的不法行为。

8 强化经营管理，防止企业资金流动的风险

8.1 建立独立的风险控制组织

企业的风险管控体系为企业实施风险管控提供了体制保障，而风险治理机构主要负责对企业经营活动中所面临的各类风险实施有效的监管和监控。企业可以成立一个由财务部、审计部、市场部等有关部门组成的风险管理团队，对企业资金流动中出现的各种风险进行分析与评估，并根据需要，不定时地向企业提出风险评估报告。

8.2 危险评价与预防

企业应该从数量上和质量上来分析风险，对企业经营活动中出现的各种不同类型的风险进行定量研究，这可以弥补定量研究的缺憾，并且在某些情况下，定性研究要优于定量研究。企业专业风险管理人员应对风险进行定量与定性相结合，形成一份专业的风险分析报告，并对其进行全面的评价，为决策者提供可借鉴的信息[7]。

9 结论

简而言之，企业要想获得良好的、安全的、高效的现金流是必不可少的，而现金流又是企业决策、投资、融资等行为的重要依据。所以，企业要想持续地发展下去，应从上到下对现金流的影响给予足够的关注，增强企业现金流的风险控制以及对各个部门现金流的管控。同时，企业要加大对人才引入和培训的力度，持续地对企业资金进行优化。

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