2023年合作社财务制度13篇

合作社财务制度一、为了规范合作社财务行为，依据《中华人民共和国农民专业合作社法》和《农民专业合作社财务会计制度》的规定，结合合作社实际，制定本制度。二、理事下面是小编为大家整理的合作社财务制度13篇,供大家参考。

合作社财务制度篇1

一、为了规范合作社财务行为，依据《中华人民共和国农民专业合作社法》和《农民专业合作社财务会计制度》的规定，结合合作社实际，制定本制度。

二、理事会负责合作社的财务管理工作。

三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。

四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。

五、合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节约”的原则，各项支出必须用于合作社的生产、经营、服务活动以及日常管理等相关事项。

六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在_____元以内，由理事长直接审批；______—______元，经理事会集体审核后，由理事长审批；_______元以上及重大项目建设、投资，由社员（代表）大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必须有经办人、审批人签字方可入账。经集体审核通过的，需有会议记录或形成的决议作为依据入账。

七、合作社年度收益分配顺序依次是：

（1）弥补上年度亏损：

（2）计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定；

（3）向社员进行盈余返还；

（4）向投资者分利。

八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。

九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借，禁止以合作社名义为其他单位和个人提供担保。

十、合作社实行“财务公开、民主监督”，每季度将财务收支情况张榜公布于办公地点。每年1月底前向社员（代表）大会汇报上年度财务决算情况、盈余分配方案和本年度财务预算方案。

十一、合作社购销产品的价格确定，做到公开、公正、公平，实行透明化管理。购销价格的确定及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表（如果有变化，原因要注明）张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。

十二、合作社要建立社员账户，详细记载社员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资金和接受捐赠份额、交易量和交易额。社员与非社员要单独核算。

十三、合作社财务要接受执行监事（监事会）的"监督指导和业务主管部门的审计监督。

十四、本制度从________年____月____日起执行。

合作社财务制度篇2

第一章 总则

第一条 为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》特制定本制度。

第二条 本制度适用于克莱斯公司，公司各部门和员工在办理财会事务，必须遵守本制度。

第二章 财会机构设置及财会人员岗位职责

第三条 公司财务部门的职能

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。

(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第四条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责可由会计兼任。在没有专职审计人员之前，审计员可由总经理兼任。

第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条 会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋2017小公司财务管理制度范本2017小公司财务管理制度范本。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成公司领导交付的其他工作。

第七条 出纳的主要工作职责是：

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好各种帐务处理

(七)完成公司领导交付的其他工作。

第八条 审计的主要工作职责是：

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

(七)完成公司领导交付的其他工作。

第三章 财务工作管理

第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门2017小公司财务管理制度范本财务管理。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章

第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

第十七条 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

合作社财务制度篇3

监利县团渔洲水产养殖合作社

财务管理制度

为了规范我公司的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

一、主管会计岗位职责

（1）、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转账结算业务；登记银行存款日记账；及时根据银行存款对收单，在月末做出相应调整，做到与银行对账单相符。

（2）、登记现金和银行日记账，做到日清月结，保证账证相符、账账相符，发现差错及时查清更正。

（3）、认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格执行财政纪律，控制使用限额的报销期限。

（4）、正确编制现金、银行的记账凭证，及时传递给财务登账。

（5）、配合对应收款的清算工作。

（6）、对银行存款的回款要立即向总经理或董事会报告。

（7）、配合董事长做好银行存贷款业务。

（8）、配合财务进行月度、季度和的统计、审核工作。

二、会计岗位职责

（1）、负责对报销单据的审核和已报销单据的复核

（2）、负责编制各种费用报表

（3）、负责对生产费用、管理费用、销售费用进行分析

（4）、负责对其他应收、其他应付款的核算、管理与清算

（5）、负责销售数据、金额的统计确认工作，负责人工工资费用成本的计算确认工作。

（6）、负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制，总账及明细账的登记，会计报表的编制并对财务报表进行分析、说明，负责会计档案的保管工作。

（7）、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。

（8）、配合财务进行月度、季度和的统计、审核工作。

三、出纳岗位职责

（1）、根据已审批的各种收付款票据办理现金首付款

（2）、每天及时登记现金日记账

（3）、每天对库存现金进行账实核对

（4）、每周配合财务部做好不定期的库存现金盘点

（5）、按已审批好的程序，及时、准确、安全、到位的发放资金，如报销、预支付、工资结算等。

（6）、配合财务进行月度、季度和的统计、审核工作。

四、财务注意遵守事项

（1）、开票和收费必须由两人分工完成，严禁一人既开票又收费。

（2）、财务单据（特别是报销单据）审核、签字与现款支付必须由两人分工完成，严禁一人操作。

（3）、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金账面一致。

（4）现金的收取、入库、发放要符合相应的程序，必须有现金支付与收取双方的签字确认。

五、资金安全条款

（1）避免大额现金交易，大额销售款或大额支付款最好通过银行转账的方式进行。

（2）大额现金除特殊情况外，必须及时存入公司银行账户，避免个人保存，影响资金安全。

（3）公司财务室需要做好安全防备工作，随时保障现金和票据的安全，避免遗失和盗窃的发生，平时财务室应禁止一切闲杂人等的出入进出。

（4）保障银行资金安全，随时掌握银行账户资金流动情况，定期与银行进行对账。建议开通手机银行短信通报业务，并保障网上银行的安全。

六、对帐（ 参考项目）

（1）、。帐证核对：是指各种帐簿（总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等）的记录与会计凭证（记帐凭证及其所附的原始凭证）的核对，这种核对主要 是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。

（2）、。帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会 计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。

3、帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次。

七、应股东和董事会的要求，根据需要，定期公布公司财政状况。

合作社财务制度篇4

巴音木仁富家湾养殖专业合作社

财务管理制度

第一章

总则

第一条 为了规范农民专业合作社（以下简称合作社）的财务行为，促进合作社健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和有关法规及合作社章程，制定本制度。

第二条 合作社财务管理工作要按照“民办、民管、民受益”原则，坚持自主经营、自我服务、民主管理办社方针，真实、完整提供会计信息，加强经济核算，提高经营效益，增加社员收入。

第三条 合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

第四条 合作社会计核算办法参照《企业会计制度》、《小企业会计制度》的规定执行。

第五条 合作社是股份合作的经济组织，依法独立享有经济、社会活动的自主权，其合法权益受法律保护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。

第六条 合作社的财务工作要接受主管部门的业务指导和监督，定期向主管部门报送财务和会计报表。

第二章

资产管理

第七条 合作社的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

第八条 流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。

第九条 合作社在银行开设现金结算户应严格执行国家《现金管理暂行条例》，用于日常零星支付和备用的库存现金不准超过规定限额。

第十条 合作社建立现金日记账和银行日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记，准确及时反映现金的收付、提存和结余情况，做到账款相符。

第十一条 固定资产，是指合作社使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

第十二条 合作社采用年限平均法进行固定资产折旧。 第十三条 合作社建立固定资产登记、保管和使用制度，对固定资产的存量及增减变动情况及时、准确、如实登记，建立固定资产明细账，定期清查盘点，做到帐物相符。

第十四条 合作社接受捐赠、补助的资产列入资本公积金。 第十五条 合作社固定资产需要处置时，原值在1万元以下由理事会决定，1万元（含1万元）以上由社员大会审议决定。

第十六条 合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保。

第三章

财会人员

第十七条 合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职会计员、出纳员和财产物资保管员，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，由两人或两人以上分工办理。

第十八条 合作社会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。会计自公历1月1日至12月31日止。

第十九条 财务负责人具体领导合作社的财务工作，负责制订各项内部财务制度、编制财务收支计划和财务支出的限额审批。

第二十条 会计员负责按规定设置账簿，开设账户，实行总分类和明细核算。正确运用会计科目，真实编制会计凭证，登记会计账簿，按期编制会计报表。做好参谋作用，并依法实行会计监督。

第二十一条 出纳员要严格按照国家有关规定办理现金收付和银行结算业务，设置现金日记账和银行日记账，做到序时登记，日清月结；不得“白条”抵库现金，不得挪用和坐支现金，严格控制签发空白支票。

第二十二条 财产物资保管员负责合作社固定资产日常核算，根据会计凭证登记固定资产帐卡，定期进行盘点核对，做到账、卡、物相符。

第二十三条 合作社财会人员调动或离职时，必须办理交接手续，编制交接清单，移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前，财会人员不得离职。

第四章

财务收支

第二十四条 合作社开展生产经营，依法取得营业收入时，要手续完备，使用统一的收款凭证和必要的内部凭证，并及时入帐。

第二十五条 合作社开展生产经营，需要支付费用时，必须取得合法的原始凭证。

第二十六条合作社财务支出执行“一支笔审批”原则，实行分档逐级审核，限额授权，由合作社财务负责人审批。

第二十七条 生产经营性开支。金额在2000元以下(不含的，由合作社财务负责人审批；金额在2000元以上10000元以下（不含10000元）的，由合作社理事会集体研究决定后，由合作社财务负责人审批；金额在l0000元以上的，由社员代表会议表决通过后，由合作社财务负责人审批。

第二十八条 非生产经营性开支。凡金额在1000元以下（不含1000元）的，由合作社财务负责人审批；金额在1000元以上10000元以下（不含10000元的，由合作社理事会集体研究决定后，由合作社财务负责人审批；金额在10000元以上的，由社员代表会议表决通过后，由合作社财务负责人审批。

第二十九条 合作社财务支出按下列程序进行：

1、经办人出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名。

2、出纳员和会计员审核原始凭证的真实性、规范性和合法性。

3、合作社财务负责人根据审批权限负责审批。超出审批权限的，应签署审查意见后，由合作社理。事会集体研究决定或社员代表会议通过。

4、对不规范且金额大于300元的支出原始凭证，必须到税务部审核办理补税手续，方可审批、支付。

第五章

民主理财

第三十条 合作社建立民主理财制度，保证社员对合作社财务的知情权、决策权和监督权。

第三十一条 合作社年初财务收支计划和重大财务事项必须通过社员会议的形式，征得社员同意并记录在案。

第三十二条 合作社社员对财务有下列民主管理的权利： （一)有权对所公布的财务帐目提出质疑； (二）有权委托监事会查阅审核有关财务帐目；

（三)有权要求有关当事人对有关问题进行解释或解答； (四）有权逐级反映财务管理中存在的问题，提出意见和建议。

第三十三条监事会行使下列监督权： (一)有权对财务收支情况检查和监督；

（二)有权代表社员查阅审核有关帐目，反映有关财务问题； （三）有权对财务管理中发现的问题提出处理建议； (四）有权向上一级部门反映有关财务管理中的问题。

第六章

利润分配

第三十四条 利润，是指合作社在一个会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。

（一）营业利润，是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额。

（二）利润总额，是指营业利润加上投资收益，减去发生的投资损失和计提的投资减值准备金的净额。

（三）净利润，是指利润总额减去所得税后的余额。 第三十五条合作社按月计算利润。

第三十六条合作社当年实现的净利润按以下顺序分配： （一)按10％比例提取法定盈余公积金； (二）剩余部分：

（1）60%按成员及有关方面与本社产品的交易量（额）比例返还。

（2）其余40%按社员投资股和身份股及量化后的公积金份额和其它属于量化给社员的份额分红。

第三十七条 合作社聘用职员计划及其工资标准，需经理事会批准，所付工资计入服务成本。

第三十八条 对社员和职员的物质奖励，其金额计入服务成本。

第三十九条 合作社如有亏损，以公积金、股金依次弥补；因补弥亏损所减小的资金，社员大会应酌情规定恢复补充的办法和期限。

第七章

附则

第四十条 本制度由合作社负责组织实施。

第四十一条 本制度同国家、法律、法规、政策有关规定相抵触时，按国家规定执行。

第四十二条 本制度自合作社章程通过之日起实施。

合作社财务制度篇5

一、为了规范合作社财务行为，依据《中华人民共和国农民专业合作社法》和《农民专业合作社财务会计制度》的规定，结合合作社实际，制定本制度。

二、理事会负责合作社的财务管理工作。

三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。

四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。

五、合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节约”的原则，各项支出必须用于合作社的生产、经营、服务活动以及日常管理等相关事项。

六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在xx元以内，由理事长直接审批；xx-xx元，经理事会集体审核后，由理事长审批；xx元以上及重大项目建设、投资，由社员（代表）大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必须有经办人、审批人签字方可入账。经集体审核通过的，需有会议记录或形成的决议作为依据入账。

七、合作社年度收益分配顺序依次是：

（1）弥补上年度亏损：

（2）计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定；

（3）向社员进行盈余返还；

（4）向投资者分利。

八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。

九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借，禁止以合作社名义为其他单位和个人提供担保。

十、合作社实行“财务公开、民主监督”，每季度将财务收支情况张榜公布于办公地点。每年1月底前向社员（代表）大会汇报上年度财务决算情况、盈余分配方案和本年度财务预算方案。

十一、合作社购销产品的价格确定，做到公开、公正、公平，实行透明化管理。购销价格的确定及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表（如果有变化，原因要注明）张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。

十二、合作社要建立社员账户，详细记载社员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资金和接受捐赠份额、交易量和交易额。社员与非社员要单独核算。

十三、合作社财务要接受执行监事（监事会）的监督指导和业务主管部门的审计监督。

十四、本制度从20xx年x月x日起执行。

合作社财务制度篇6

一、为了规范合作社财务行为，依据《中华人民共和国国农民专业合作社法》和《农民专业合作社财务会计制度》的规定，结合合作社实际，制定本制度。

二、理事会负责合作社的财务管理工作。

三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。

四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。

五、合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节约”的原则，各项支出必须用于合作社的生产、经营、服务活动以及日常管理等相关事项。

六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在5000元以内，由理事长直接审批；5000-50000元，经理事会集体审核后，由理事长审批；50000元以上及重大项目建设、投资，由社员（代表）大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必须有经办人、审批人签字方可入账。经集体审核通过的，需有会议记录或形成的决议作为依据入账。

七、合作社年度收益分配顺序依次是：(1)弥补上年度亏损：(2)计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定；(3)向社员进行盈余返还；(4)向投资者分利。

八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。

九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借，禁止以合作社名义为其他单位和个人提供担保。

十、合作社实行“财务公开、民主监督”，每季度将财务收支情况张榜公布于办公地点。每年1月底前向社员（代表）大会汇报上年度财务决算情况、盈余分配方案和本年度财务预算方案。

十一、合作社购销产品的价格确定，做到公开、公正、公平，实行透明化管理。购销价格的确定及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表（如果有变化，原因要注明）张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。

十二、合作社要建立社员账户，详细记载社员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资金和接受捐赠份额、交易量和交易额。社员与非社员要单独核算。

十三、合作社财务要接受执行监事（监事会）的监督指导和业务主管部门的审计监督。

十四、本制度从xx年4月18日起执行。

合作社财务制度篇7

一、为了加强合作社财务管理，依据国家法律、法规规定，结合合作社实际，制定本制度。

二、理事会负责合作社的财务管理工作。

三、合作社资金来源包括社员会费、社员股金、经营收益、专项拨款、社会捐助和其他资金。

四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。

五、合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节约”的原则，各项支出必须用于合作社的生产、经营、服务活动以及日常管理等相关事项。

六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在元以内，由理事长直接审批；元以上，经理事会集体审核后，由理事长审批；重大项目建设及投资，由社员（代表）大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必须有经手人、审批人签字方可入帐。

七、合作社年度收益要优先计提积累，并按以下顺序分配：

（1）提取公积公益金；

（2）提取风险金；

（3）向投资者分红；

（4）向社员分配。

八、合作社设会计一名，会计负责建立总帐和明细分类帐，作好资金收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作及负责建立现金日记帐和银行存款日记帐以及合作社财务收支、帐款划转和支取。

九、合作社银行帐号、帐户不得出租、出借或转让，未经理事会批准，不得将公款外借，禁止以合作社名义为其他单位和个人提供担保。

十、合作社实行“财务公开、民主监督”。每年元月底前向社员（代表）大会汇报上年度财务决算情况、收益分配方案和本年度财务预算方案。

合作社财务制度篇8

一、根据财政部《农民专业合作社财务会计制度》的规定，结合我社的实际情况，制定本制度。

二、本社依据有关法律、制度规定配备会计人员，设置和使用会计科目，登记会计帐簿，编制会计报表。

三、会计信息应定期、及时向本合作社成员公开，接受成员的监督。

四、合作社要明确审批人和经办人对货币资金业务的权限、程序、责任和相关控制措施。收取现金时手续要完备，使用统一规定的收款凭证。取得现金应及时入账，不准以白条抵库，不准挪用，不准公款私存。支票和财务印鉴不得由同一人保管。

五、合作社要建立健全销售业务内部控制制度，按规定的程序办理销售和发货业务，及时办理销售收款业务，不得账外设账。

六、合作社要建立健全存货内部控制制度，建立保管人员岗位责任制。存货出入库时，要认真清点验收，并办理相关手续。

七、合作社要建立健全借款业务内部控制制度，明确审批人和经办人的权限、程序、责任和相关控制措施。不得由同一人办理借款业务的全过程。

八、合作社对成员入社投入的资产要按有关规定确认和计量，并为每个成员设立成员帐户，将每个成员的出资量化为公积金份额以及每个成员与本社的交易量记载在其帐户中。

九、合作社要完善年终盈余分配办法，可分配赢余的60%以上应当以成员与本社的交易量为依据比例返还与成员，其余部分以成员帐户记载的出资额和公积金份额为基础，并将本社接受的财政直接补助平均量化给本社成员。

十、合作社要按照有关规定，加强对会计档案的管理。建立会计档案室（柜），实行统一管理，专人负责，做到完整无缺、存放有序、方便查找。

合作社财务制度篇9

第一章总则

第一条为规范本农民专业合作社(以下简称合作社)的财务行为，促进合作社健康发展，根据<中华人民共和国会计法>和合作社章程，制定本制度。

第二条合作社财务管理工作要按照“民办、民管、民受益”原则，坚持自主经营、自我服务、民主管理办社方针，真实、完整提供会计信息，加强经济核算，提高经营效益，增加社员收入。

第三条合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计档案等要求，按照<中华人民共和国会计法>、<会计基础工作规范>和<会计档案管理办法>的规定执行。

第四条合作社会计核算办法按照<农民专业合作社财务会计制度>的规定执行。

第五条合作社依法独立享有经济、社会活动的自主权，其合法权益受法律保护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。

第二章资产管理

第六条合作社的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

第七条流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。

第八条合作社在银行开设现金结算账户，库存现金的最高限额为2000元，用于日常零星支付和备用的需要。

第九条合作社建立现金日记账和银行日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记，准确及时反映现金的收付、提存和结余情况。定期清点备用金和银行对帐，做到账款相符。

第十条根据<农民专业合作社法>规定，合作社成员有权参与合作社盈余及财产分配，并以出资额和公积金份额为限对农民专业合作社承担责任。因此对合作社成员与非成员的交易应分别设置明细账簿。成员账户应主要包括三项内容：一是记录成员出资情况，二是记录成员与合作社交易情况，三是记录成员的公积金变化情况。

第十一条合作社的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基础建设设施等，凡使用年限在一年以上，单位价值在500元以上的列为固定资产。有些主要生产工具和设备，单位价值虽低于规定标准，但使用年限在一年以上的，也列为固定资产。

第十二条合作社采用年限平均法进行固定资产折旧。固定资产折旧额=固定资产原值÷预计使用年限。

第十三条合作社建立固定资产登记、保管和使用制度，对固定资产的存量及增减变动情况及时、准确、如实登记，建立固定资产明细账，每年年底进行一次清查盘点，做到帐物相符。

第十四条合作社固定资产需要（)处置时，原值在1000元以下由理事会决定，1000元(含1000元)以上由社员大会审议决定。

第十五条建立保管人员岗位责任制。存货入库时，保管员清点验收入库，填写入库单；出库时，由保管员填写出库单，主管负责人批准，领用人签名 盖章，保管员根据批准后的出库单出库。

第十六条合作社对存货定期盘点核对，做到账实相符，年末必须进行一次全面的盘点清查。盘亏、毁损和报废的存货，1000元以内的，由理事会讨论研究，并决定处理方式；高于1000元(含1000元)的，由理事会提交合作社社员代表会议讨论，经批准后，按实际成本扣除应由责任人或者保险公司赔偿的金额和残料价值后的余额，计入其他支出。盘亏、毁损和报废的存货必须于年底对社员大会上进行公布。

第十七条合作社接受捐赠、扶助的资产列入资本公积金，并分摊到成员账户上。

第十八条合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保。

第三章财会人员

第十九条合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职会计员、出纳员和财产物资保管员，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，由两人或两人以上分工办理。

第二十条合作社会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。会计年度自公历1月1日至12月31日止。会计核算以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。

第二十一条财务负责人具体领导合作社的财务工作，负责制订各项内部财务制度、编制财务收支计划、对财务支出进行审核。对会计信息资料的真实、安全、完整负责。

第二十二条会计员负责按规定设置账簿，开设账户，实行总分类和明细核算。正确运用会计科目，真实编制会计凭证，登记会计账簿，按期编制会计报表。做好参谋作用，并依法实行会计监督。收集、整理、装订和管理好会计档案。

第二十三条出纳员要严格按照国家有关规定办理现金收付和银行结算业务，设置现金日记账和银行日记账，做到序时登记，日结日清，保证现金的安全与完整，收入现金应于当日存入开户银行，不得“白条”抵库现金，不得挪用和坐支现金。

第二十四条财产物资保管员负责合作社固定资产和存货的日常管理及核算，根据会计凭证登记固定资产账卡，定期进行盘点核对，做到账、卡、物相符；根据出、入库单进行存货管理、盘点、核对。

第二十五条合作社财会人员调动或离职时，必须办理交接手续，编制交接清单，移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前，财会人员不得离职。

第四章财务收支

第二十六条合作社开展生产经营，依法取得营业收入时，必须使用统一规定的收款凭证，不准以白条抵库，不准挪用，不准公款私存、不准设立“小金库”。

第二十七条合作社开展生产经营，需要支付费用时，必须取得合法的原始凭证。原始凭证必须具备六要素，即：原始凭证的名称，日期，交易双方单位名称，经济业务的内容，数量、单价、金额，经办人员的签名、盖章。原始凭证若须带附件的，必须具备。

第二十八条合作社财务支出执行“一支笔审批”原则，实行分档逐级审核，限额授权，由合作社理事长签字审批。

第二十九条生产经营性开支。金额在1000元以下(不含1000元)的，由合作社理事长审批；金额在1000元以上3000元以下(不含3000

元)的，由合作社理事会集体研究决定后，由理事长审批；金额在3000元以上的，由社员会议表决通过后，由合作社理事长审批。

第三十条非生产经营性开支。合作社应本着勤俭节约和量入为出的原则，严格控制非生产经营性开支，不得高于利润的5%。凡金额在500元以下(不含500元)的，由合作社理事长审批；金额在500元以上2000元以下(不含2000元的，由合作社理事会集体研究决定后，由理事长审批；金额在2000元以上的，由社员会议表决通过后，由理事长审批。

第三十一条合作社财务支出按下列程序进行：

1、经办人出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名。

2、出纳员和会计员审核原始凭证的真实性、规范性和合法性。

3、合作社理事长根据审批权限负责审批。超出审批权限的，应签署审查意见后，由合作社理事会集体研究决定或社员代表会议通过。

4、对不规范原始凭证必须退回，按要求具备全部要素后，方可审批、支付。

第五章民主理财

第三十二条合作社建立民主理财制度，保证社员对合作社财务的知情权、决策权和监督权。

第三十三条合作社年初财务收支计划和重大财务事项必须通过社员会议的形式，征得社员同意并记录在案。

第三十四条合作社社员对财务有下列民主管理的权利：

(一)有权对所公布的财务账目提出质疑；

(二)有权委托监事会查阅审核有关财务账目；

合作社财务制度篇10

第一章总则

第一条为进一步规范村经济合作社的财务管理行为，保证农村集体资产保值增值，维护村经济合作社及其成员的合法权益，促进农村社会和谐发展，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《村集体经济组织会计制度》、《浙江省村经济合作社组织条例》、《浙江省农村集体经济审计办法》以及有关法规和政策，结合本区实际，特制定本办法。

第二条本办法所称的村经济合作社是指依据《浙江省村经济合作社组织条例》成立，在农村双层经营体制下，集体所有、合作经营、民主管理、服务社员的社区性农村集体经济组织。

第三条村经济合作社依法代表全体社员行使集体财产所有权、承担资源开发与利用、资产经营与管理、生产发展与服务、财务管理与分配职能，是农村集体资金、资产、资源（以下简称“三资”）管理主体。

第四条村经济合作社的财务管理工作，必须贯彻执行党和国家在农村的方针政策及有关法律法规，实行重大经济事务民主决策管理。

第五条村经济合作社财务实行会计委托代理制，按照民主、自愿的原则，委托各街道（镇）农村集体“三资”代理服务中心记账，做好会计核算工作。村经济合作社财务实行网络化管理，通过区级农村集体“三资”监管平台，建立区、街道、村三级监管系统，实现数据的实时传递、查询与监控，实行动态管理。

第六条区农业林业局负责全区村经济合作社财务管理和农村集体“三资”管理的业务指导和监督工作，街道（镇）负责具体的业务指导和①监督工作。区纪委（监察）、组织、财政、农办、民政、审计等部门要各司其责、密切配合，共同做好这方面工作。

第二章财务预决算管理

第七条村经济合作社的财务活动实行预决算管理。村经济合作社在编制预决算时必须坚持统筹兼顾、量入为出、留有余地原则。

第八条村经济合作社财务预算包括年度综合预算和单项预算。年度综合预算方案的编制要根据上年度决算情况，结合本年度实际，预算当年收入，合理安排各项支出，严格控制非生产性支出。重要项目和工程实施，必须实行单项预决算。财务预算方案由村党组织、村经济合作社、村民委员会共同提出，经社员会议或社员代表会议审议通过后，及时张榜公布。

第九条村经济合作社应严格按预算方案开展各项财务活动。因特殊情况需要对预算方案作出调整和修改的，须报社员会议或社员代表会议审核通过。

第十条村经济合作社年终时要向社员会议或社员代表会议报告年度财务预算执行情况，并向社员公开。街道（镇）要对预算执行情况进行定期检查与分析，年终对决算情况进行审查。

第三章货币资金及票据管理

第十一条村经济合作社应严格执行账款分管制度，除出纳外任何人不得管理现金和银行存款。现金和银行存款实行分别核算，建立现金和银行存款日记账，出纳应准确核算收入和支出，做到日清月结，定期核对库存，确保账款相符。

第十二条村经济合作社应严格执行库存现金限额制度。库存现金限额为20xx元，超过20xx元时应及时存入银行，以确保资金安全。不准坐支现金，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵现。

第十三条村经济合作社只能开设一个基本存款账户，进行日常转账结算和现金收付。一律取消存折户，电费、水费、电话费等固定费用由银行转账支付。村开设银行账户，须由社员代表会议表决通过，经街道（镇）审核，报区农业林业局审批，严禁私设账户、多头开户、民地开户。所有开户银行必须开通银行短信提醒业务，大额银行存款变动须短信提醒至村主要干部和代理会计；规范银行存款印鉴使用，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，实行会计代理的村，必须统一启用街道（镇）农村集体“三资”代理服务中心财务专用章。

第十四条街道（镇）农村集体“三资”代理服务中心要加强银行取款监管。不准签发空白支票，村与单位之间往来款的结算，金额在1000元以上的一般不得使用现金。

第十五条村经济合作社应严格控制集体资金出借。村级不得擅自将集体资金出借给企事业单位和个人。特殊情况确需出借的，须经社员会议或社员代表会议通过，并报街道（镇）审核。凡出借资金的，必须签订规范的借款合同或协议，同时落实担保责任人。

第十六条村经济合作社不得超出集体经济承受能力举债搞建设，原则上不得向个人借款。因经济发展需要，确需向银行贷款的，实行集体决策，并经社员大会或社员代表大会表决通过，报街道（镇）审核。

第十七条村经济合作社要建立健全票据使用管理制度。

（一）统一使用台州市农业局监制的“台州市农村集体经济组织统一收据”。有经营性收入的村可以使用税务部门监制的行业正规发票或收据，并按规定缴纳税金。除此之外，禁止使用其他收款收据。

（二）村经济合作社要加强收款收据的管理和使用。收款收据实行分级领购、专人负责制度。各街道（镇）要指定专人负责收款收据的领购登记、使用、结报、核销工作，并定期检查。使用完毕的收款收据存根由街道（镇）农村集体“三资”代理服务中心核查后存档保管。收款收据要求整本连号使用，年末对已使用而未使用完的收款收据实行剪角作废。对使用税务发票的村，年末应备份年度发票使用清单便于核查。

严禁村经济合作社为其他单位和个人提供或代开收款收据。

（三）村经济合作社应严格规范支出票据，各项支出应取得合法、规范的票据凭证；对确因客观情况不能取得合法、规范的票据，且金额在500元及以下的支出，须由收款方出具自制的内容齐全的原始凭证，严禁使用无据支出凭证。

（四）村经济合作社的各类票据要有专人保管，建立登记簿，进行登记管理。保管和使用过程中，不得遗失，谁遗失谁负责。

第四章财务收支管理

第十八条村经济合作社应积极发展壮大村级集体经济，不断拓宽生产经营渠道，增加集体积累，为集体扩大再生产、发展公益福利事业提供足够的资金。

第十九条村经济合作社的各项收入必须按规定及时全额入账，严禁私设小金库。村经济合作社要按“权责发生制”原则确认当年收支，不准虚增或虚减收入和支出。

第二十条村经济合作社应严格控制管理费用及各类非生产性支出，全面推行村级公务零招待，严格规范村级商务接待支出。村经济合作社应控制外出考察活动，外出考察须经街道（镇）同意。

第二十一条村经济合作社应严格干部报酬、社员误工的发放程序。干部报酬、社员误工的发放标准由各村结合干部工作实绩和村民的收入水平确定，并在民主评议的基础上，经社员会议或社员代表会议讨论通过，报街道（镇）批准后方能发放。

第二十二条村经济合作社应建立健全开支审批制度。村经济合作社的财务支出实行分级审核联签制度。经常性的小额支出由社长（或财务负责人）审批；较大金额的支出由副社长、社长联签，社长审批；大额支出由社管会集体讨论通过后各成员联签，社长审批。特大金额支出须经社员会议或社员代表会议表决通过后，由社长审批。具体的审批额度由各村集体商量决定后上报街道（镇）农村集体“三资”代理服务中心备案。

第二十三条村经济合作社应严格执行财务报销制度，健全财务工作流程。所有支出票据必须写明用途，由经手人、证明人、审批人签字后，出纳方可付款。村经济合作社的所有票据必须经村务监督委员会（社监会）审核盖章后，才能向农村集体“三资”代理服务中心报账。对有争议的票据，村务监督委员会（社监会）可提请社员会议或社员代表会议讨论决定。农村集体“三资”代理服务中心要加强原始票据的审核，对手续不全、内容不明确的票据应及时退回，对不合法、违规的票据一律拒报，实行“谁经手谁负责，谁签字谁负责”。

第二十四条村经济合作社应严格执行按月报账制度。经济业务量特别少的村，经街道（镇）批准，可以按季度报结账。对连续6个月未报账的村，根据《椒江区村主要干部基本报酬发放暂行办法》规定，扣减村主要干部基本报酬。

第五章集体“三资”经营与管理

第二十五条村经济合作社应加强集体“三资”经营与管理，确保资产保值增值。村经济合作社集体资产、资源的发包、租赁和转让，应本着公平、公正、公开原则，实行公开协商或招投标。集体资产、资源的发包与租赁应当签订规范的合同或协议，并报街道（镇）农村集体“三资”代理服务中心存档。村经济合作社承担经济合同的签订与履约职责，同时要定期检查合同履约情况，确保合同各项指标按时兑现。

第二十六条村经济合作社对外投资应实行集体决策，大额投资项目必须经过社员大会或社员代表大会表决通过，同时报街道（镇）审核。村经济合作社不得将集体资金投资于高风险项目，不得用于购买股票和从事期货交易，不得用于购买各类理财产品。村经济合作社收回、出售和转让对外投资时，必须经社员大会或社员代表大会表决通过。对外投资业务各环节应有完整的记录并归档管理。村经济合作社应建立有价证券管理制度。

第二十七条村经济合作社应加强固定资产管理，单独设立固定资产卡片账，与农村集体“三资”代理服务中心的固定资产台账定期核对，确保账账相符。同时要落实专人负责保管，并注意加强日常的维修保养。村经济合作社应建立固定资产折旧制度。

第二十八条村经济合作社应规范固定资产的购置、更新、报废、变卖手续。大额固定资产的购置、更新、报废、变卖要经村集体商量决定，并报街道（镇）审核备案。固定资产变卖、转让应合理估价，公开出让。

第二十九条村经济合作社应规范工程项目建设管理，工程建设应实行民主决策制度，并实行公开招投标，具体招投标实施细则参照《关于进一步推进小额公共资源交易工作的实施意见》（椒政发［20xx］131号）。

工程建设应签订规范的合同或协议，工程完工应由施工单位提供正规的行业发票。村务监督委员会（社监会）对工程的立项、招投标、质量验收、款项结算等实行全程监督。

第三十条村经济合作社应加强土地、山林、滩涂、水面等资源性资产管理，建立资源性资产台账，并落实专人管理。

第三十一条村经济合作社要确保集体财产的安全与完整，不得随意用集体财产抵押贷款。因特殊情况确需用集体财产抵押贷款的，须经社员会议或社员代表会议表决通过，并报街道（镇）审批同意。

村经济合作社一律不得为任何单位和个人提供经济担保。

第六章民主监督及财务审计

第三十二条村经济合作社应加强村务监督委员会（社监会）对社务的监督作用，实行民主管理、民主监督、民主决策。

第三十三条村务监督委员会（社监会）应加强日常财务事项的监督。定期开展理财活动，形成书面理财记录并归档。村经济合作社成员对财务有疑问的，可委托村务监督委员会（社监会）查阅账目。对因村务监督人员不能正确履行职责，造成财务连续6个月不能正常报结账的，可根据《椒江区村务监督委员会主任履职考核及基本报酬资金使用管理暂行办法》规定，扣减村监会主任基本报酬。

第三十四条村务监督委员会（社监会）应加强工程项目建设监督。对项目实施中发现的问题，应及时向村党组织、村经济合作社反映，发现村干部违规违纪的，应及时向上级有关部门反映。

第三十五条村务监督委员会（社监会）应加强财务公开监督。审查财务公开内容是否全面、真实，公开时间是否及时，公开形式是否科学，公开程序是否规范，并及时向社员会议或社员代表会议报告监督情况。

第三十六条村经济合作社财务实行定期公开制度，每期记账完毕应及时向村民公开相关财务数据，涉及重大事项须随时公开。各村应在便于群众观看的地方设置固定的财务公开栏，同时积极创新财务公开模式，通过网络、电视、触摸屏、手机报等形式，实现村级财务有效公开。

第三十七条村经济合作社应确保财务公开内容真实完整，公开及时长效。农村集体“三资”代理服务中心应做好财务公开数据的审核，确保数据真实无误。区级相关部门和街道（镇）要组织力量，开展经常性督查，保证村级财务公开工作制度化、规范化。

第三十八条村经济合作社财务实行“三年一轮审”制度。对财务问题较多、群众意见强烈的村可以开展专门委托审计。配合做好村干部任期经济责任审计。对涉及工程建设的专项审计，村应委托具有相关资质的中介机构进行审计。

村经济合作社应积极配合做好审计工作，完整提供相关资料，如实反映情况，及时公布审计结果，认真落实审计意见和建议。

第七章财会人员管理

第三十九条村经济合作社实行会计委托代理制后，村级应配备助理会计、出纳等财会人员；经济业务少的村可不设助理会计，可只设出纳。街道（镇）农村集体“三资”代理服务中心要配备代理会计，并实行持证上岗。

第四十条村经济合作社财会人员必须认真贯彻执行党和国家的政策、法令、制度，遵守会计法规和财经纪律。严格执行财务管理制度，敢于坚持原则，秉公办事。财会人员应努力钻研业务，提高业务技能，原则上应取得会计从业资格证书，持证上岗。提倡年轻、懂电脑的财会人员上岗，逐步实现村级财务管理电算化。

第四十一条村经济合作社财会人员的任免和调换，必须经社员会议或社员代表会议讨论通过，报街道（镇）考核批准。新任财会人员应实行公开招考制度。村级财会人员要保持相对稳定，无正当理由不得随意调换。村主要干部的直系亲属不得担任该村的财会人员。

第四十二条村经济合作社财会人员应按上级规定设置账簿，处理账务，保证会计资料的真实与完整。对不真实、不合法的原始票据有权不予接受，并向村级财务负责人报告；有权对本村有关资金的筹集、使用和财务管理等方面的工作提出意见和建议；有权向上级和有关部门反映财务管理方面的问题。村经济合作社财会人员要接受上级主管部门的管理、培训和考核。

第四十三条村财会人员因工作调动或离职，必须按规定办理交接手续，并由街道（镇）、村务监督委员会（社监会）负责监督交接。在未办理交接手续前，不得擅自离职。

第四十四条村经济合作社应合理落实财会人员报酬。原则上65周岁以上的财会人员应离岗。

第八章财务档案管理

第四十五条村经济合作社的财务档案包括经济合同和承包合同或协议、工程招投标书及合同、土地清册、会计凭证、会计账簿、财会人员交接清单、会计档案销毁清单等，会计年度终了后，财会人员应及时按要求整理档案，并分类编号，装订成册，归档保管。

第四十六条街道（镇）农村集体“三资”代理服务中心应建立村级财务档案室，实行统一归档管理。档案室必须配置防火、防盗、防蛀、防潮等设施。村级会计资料集中保管期限为3年，期满后逐年返还给村，由村按《会计档案管理办法》，落实专人管理。

第四十七条村经济合作社和各街道（镇）农村集体“三资”代理服务中心应建立严格的档案查阅使用制度。除村务监督委员会（社监会）及业务主管部门、执法机关履行公务查阅档案之外，其他单位和个人凡要求查阅村会计档案的，须经街道（镇）同意后方可进行，并将查阅情况书面记录。

第四十八条村经济合作社财会人员和农村集体“三资”代理服务中心人员应严格遵守保密纪律，对有关财务情况不得随意泄露。非档案管理人员不得随意进入档案室。

第四十九条村经济合作社财务档案保管期满需销毁的，应编制好销毁簿册，报街道（镇）批准并监督销毁。

第九章责任追究

第五十条村经济合作社应建立对违反村级财务管理有关规定行为的责任追究制度。如有违反本办法规定的应立即予以整改，整改不到位的，要进行通报并追究村主要干部责任；对因责任心不强、制度执行不力，造成村级集体经济重大损失，或在社会上造成重大影响的，要按《浙江省违反村级财务管理规定行为责任追究办法》有关规定，追究相关人员责任；情节严重的，要移交纪检监察部门处理；构成犯罪的，移交司法机关依法追究当事人的刑事责任。

第十章附则

第五十一条本办法由区农业林业局负责解释。

第五十二条各街道办事处、大陈镇人民政府、椒江农场、椒渔总公司和村经济合作社可根据本办法，结合当地实际，制定实施细则。

第五十三条各村级股份经济合作社、实业总公司、海洋渔业公司等集体经济组织财务参照本办法执行。原则上自然村财务应并入所属村经济合作社，可以单独开立银行基本账户，实行统一核算，分账管理。

第五十四条本办法自发布之日起实施。二○○三年椒江区人民政府下发的《关于印发〈椒江区村级集体经济组织财务管理制度〉的通知》（椒政发[20xx]206号）同时废止。

合作社财务制度篇11

合作社财务管理制度

篇一：农业合作社财务管理制度

农业合作社财务管理制度

为加强村股份经济合作社财务管理，保障村股份经济合作社的合法权益，促进农村经济发展，根据《中华人民共和国会计法》、《村集体经济组织会计制度》、《区村集体经济组织财务管理制度》等相关法律法规，结合实际情况，制定本制度。

一、财务预决算制度

为增强财务收支的计划性，做好财务日常收支的管理，制定本制度。

1、预算编制内容

（1）内各项收入。主要包括：经营收入、土地、山林果园等发包及上交收入、补助收入、投资收益、其他收入。

（2）内各项支出。主要包括：经营支出、管理费用、福利支出、农业发展支出、资产购建支出、其他支出。

（3）可分配收益。包括：收益，年初未分配收益。

（4）收益分配。收益分配顺序：上缴国家的各项税费；计提公积金、公益金；股东所得。

2、预算编制程序

（1）每年年初参照上一年的财务决算报告和当年的生产经营计划，坚持“统筹兼顾、量入而出、增收节支、留有余地”的原则，董事会负责编制预算草案。

（2）草案编制完毕后，召集村三委会，对草案进行修改、补充、完善。

（3）完善后的草案，提交股东代表大会审议通过，并经村民主理财小组（监事会）签章后，向全体股东公开，报镇经管站和会计服务站备案。财务收支预算方案在每年3月底前完成。

3、财务收支预算的执行

（1）执行日期为每年的1月1日至12月31日。

（2）村集体每季度对预算执行情况进行认真分析，发现问题，及时查明原因，并采取有效措施加以解决。

（3）预算内的各项开支原则上不得突破，遇特殊情况需要突破的，按规定程序追加预算。

4、财务决算

（1）年终根据当年财务收支预算具体执行情况，编制当年的财务决算报告。决算报告经股东代表大会讨论通过，并经村民主理财小组监事会签章后，向全体股东公开，报镇经管站和会计服务站备案。

（2）财务决算与当年的财务收支预算进行对比分析，查找变动原因，不足之处，提出改进意见，以指导下一年预算的编制。

5、财务预算、决算的监督

（1）财务收支预决算列入财务公开内容。

（2）村民主理财小组（监事会）定期对财务预算执行情况进行监督，发现问题，及时提出意见和建议，并监督纠正和改正。

6、本村重要工程项目实施，实行单项预决算。

二、货币资金管理制度

1、严格实行帐款分离管理。一切货币资金（包括有价单证、存单）和银行支票只能由村出纳保管；村出纳不得兼管各类账务。

2、严格遵守财政纪律，不准有坐支现金、挪用公款、设帐外帐、公款私存、私设小金库等行为。库存现金执行限额管理，不得超过3000元限额，超过限额需及时送存银行。

3、严格控制出借资金。村干部不得擅自出借村集体资金或利用集体资金为 村干部或少数人办私事。

4、出纳人员应及时盘点库存现金，定期核对银行存款。实行按月报账制度，与代理会计进行账面余额核对，做到日清月结，账款相符。代理会计每季一次下村盘点库存现金、核对银行存款，并将盘点清单附入当月凭证备查。

5、村干部因工作需要预领集体资金的，须经董事长批准；若董事长需预领资金，自身不得审批，由董事会其他成员审批。因办事需要预领资金，一般在公务处理完毕后三天内结清，严禁个人借故拖欠或占用。领取公款长期不清，超过六个月的，视情况可作挪用公款论处。

6、严格按《票据法》、《支付结算办法》办理银行结算，不准出租、出借帐户，不得巧立名目、弄虚作假、套取现金。

7、银行存款实行支票户管理，在春晓农村信用社开立一个基本存款账户。

8、严格执行支票、财务印鉴分开保管，支票由出纳人员保管，财务专用章由镇会计服务站代理会计保管，法人章由出纳保管。

9、本村经济业务往来结算，除按规定可使用现金支付部分外，各项收付款项都必须通过银行办理转账结算。

三、财务审批及收支结报制度

1、建立健全财务开支审批制度，规范财务审批手续，实行董事长（社长）和董事会限额分档审批制度。

2、对预算内1000元以内的开支，由董事长（社长）审批；1000至2万元的由董事会集体审批；2万元以上开支，事先必须征得股东代表大会讨论同意；动用5万元以上资金的，除上述程序外，必须用联系单征求镇经管站意见。

3、对预算外或超预算开支，原则上应从严从紧控制，金额较小的，参照预算内程序审批；金额在5000元以上，董事会应事先讨论好并说明原因，报经股 东代表大会讨论通过，审批程序参照预算内。

4、帐务事项发生，必须取得合法有效的原始凭证。各项支出凭证，必须写明用途，并有经手人签名、证明人证明、财务监督小组审核盖章、审批人审批，做到原始凭证规范、用途明了、手续齐全。严格限制白条凭证的使用，对外购物品或外包业务不得用自制凭证支付。

5、严格控制非生产性开支。村干部工资、奖金、各种补贴应根据区、镇有关规定执行，严禁超定额标准发放；招待费支出应从紧从严，全面推行公务零接待，切实规范商务接待；严禁超规订阅报刊杂志；严格控制各类外出参观考察活动，确需外出的，必须事先经董事会或股东代表大会同意，报镇批准。

6、财务人员有权拒绝受理不真实、不合法、内容不完整的原始凭证；未经审批的票据，代理会计不得入账。

7、本村财务实行每月一次结报制度。

四、债权债务管理制度

1、村集体组织或任何个人不得以任何名义为其他单位和个人提供经济担保和抵押；村集体组织严禁举债垫付各种税费；严禁举债用于村级支出；严禁举债兴办公益事业，如确有特殊情况需经借贷办事的，须经股东代表大会讨论同意，报上级批准。

2、发生应收应付经济业务必须全部纳入账内核算，村文书应建立应收应付分户明细登记簿，详细登记应收应付单位名称和应收应付业务发生的时间、金额、原因及经手人、证明人等内容。

3、及时清理暂收、暂付、内部往来款项。对各类应收拖欠款项，采取措施进行催收，限期归还；对各类债务要及时收回，逐步化解。

4、及时做好债权债务的公开工作。

五、票据管理制度

1、各类票据必须落实专人保管，设立领用登记簿，严格保管和规范使用手续。

2、向单位或个人收取款项，使用区指定的统一收款收据，严禁使用外购、自制的收款收据。收款收据原则上每次只能领用一本，用完后以旧换新。

3、收款收据要求整本连号有序使用，严禁转让、出借、赠送、代开、代用、盗用。

六、资产管理制度

1、财产物资要通过建立总帐、明细帐进行核算。

2、建立健全财产物资登记保管制度，每年至少盘点一次，对盘盈或盘亏的应查明原因，分清责任进行处理，做到帐实相符。

3、建立健全固定资产折旧制度，按规定提取折旧，用于固定资产的购置和更新。

4、固定资产的购置、更新，根据年初预算办理。报废、核销、拍卖、转让、入股，经股东代表大会讨论通过后实施。固定资产的拍卖、转让、入股价格，应由依法取得相应资质的资产评估机构进行评估，评估结果提请股东代表大会讨论确认。

5、任何单位和个人不得无偿占用集体财产。

6、集体资产的发包租赁及出让、物资采购等事项，须经村董事会集体讨论，群众较为关注或金额较大的项目，须经股东代表大会讨论同意，按照公开、公平、公正的原则，进行公开招投标。

7、各类集体资产发包、租赁、出让及物资采购，严格按照《中华人民共和 篇二：农村合作社财务管理制度

XXX农民专业合作社

财务管理制度

第一章总

则

第一条

为规范本农民专业合作社（以下简称合作社）的财务行为，促进合作社健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和合作社章程，制定本制度。

第二条

合作社财务管理工作要按照“民办、民管、民受益”原则，坚持自主经营、自我服务、民主管理办社方针，真实、完整提供会计信息，加强经济核算，提高经营效益，增加社员收入。

第三条

合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

第四条合作社会计核算办法按照《农民专业合作社财务会计制度》的规定执行。

第五条

合作社依法独立享有经济、社会活动的自主权，其合法权益受法律保护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。

第二章 资 产 管 理

第六条

合作社的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

第七条

流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。

第八条

合作社在银行开设现金结算账户，库存现金的最高限额为2000元，用于日常零星支付和备用的需要。

第九条

合作社建立现金日记账和银行日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记，准确及时反映现金的收付、提存和结余情况。定期清点备用金和银行对帐， 做到账款相符。

第十条

根据《农民专业合作社法》规定，合作社成员有权参与合作社盈余及财产分配，并以出资额和公积金份额为限对农民专业合作社承担责任。因此对合作社成员与非成员的交易应分别设置明细账簿。成员账户应主要包括三项内容：一是记录成员出资情况，二是记录成员与合作社交易情况，三是记录成员的公积金变化情况。

第十一条

合作社的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基础建设设施等，凡使用年限在一年以上，单位价值在500元以上的列为固定资产。有些主要生产工具和设备，单位价值虽低于规定标准，但使用年限在一年以上的，也列为固定资产。

第十二条 合作社采用年限平均法进行固定资产折旧。固定资产折旧额=固定资产原值÷预计使用年限。

第十三条 合作社建立固定资产登记、保管和使用制度，对固定资产的存量及增减变动情况及时、准确、如实登记，建立固定资产明细账，每年年底进行一次清查盘点，做到帐物相符。

第十四条

合作社固定资产需要处置时，原值在1000元以下由理事会决定，1000元（含1000元）以上由社员大会审议决定。

第十五条

建立保管人员岗位责任制。存货入库时，保管员清点验收入库，填写入库单；出库时，由保管员填写出库单，主管负责人批准，领用人签名盖章，保管员根据批准后的出库单出库。

第十六条 合作社对存货定期盘点核对，做到账实相符，年末必须进行一次全面的盘点清查。盘亏、毁损和报废的存货，1000元以内的，由理事会讨论研究，并决定处理方式；高于1000元（含1000元）的，由理事会提交合作社社员代表会议讨论，经批准后，按实际成本扣除应由责任人或者保险公司赔偿的金额和残料价值后的余额，计入其他支出。盘亏、毁损和报废的存货必须于年底对社员大会上进行公布。

第十七条 合作社接受捐赠、扶助的资产列入资本公积金，并分摊到成员账户上。

第十八条 合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保。

第三章 财会人员

第十九条 合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职会计员、出纳员和财产物资保管员，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，由两人或两人以上分工办理。

第二十条

合作社会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。会计自公历1月1日至1 2月3 1日止。会计核算以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。

第二十一条 财务负责人具体领导合作社的财务工作，负责制订各项内部财务制度、编制财务收支计划、对财务支出进行审核。对会计信息资料的真实、安全、完整负责。

第二十二条 会计员负责按规定设置账簿，开设账户，实行总分类和明细核算。正确运用会计科目，真实编制会计凭证，登记会计账簿，按期编制会计报表。做好参谋作用，并依法实行会计监督。收集、整理、装订和管理好会计档案。

第二十三条

出纳员要严格按照国家有关规定办理现金收付和银行结算业务，设置现金日记账和银行日记账，做到序时登记，日结日清，保证现金的安全与完整，收入现金应于当日存入开户银行，不得“白条”抵库现金，不得挪用和坐支现金。

第二十四条

财产物资保管员负责合作社固定资产和存货的日常管理及核算，根据会计凭证登记固定资产账卡，定期进行盘点核对，做到账、卡、物相符；根据出、入库单进行存货管理、盘点、核对。

第二十五条

合作社财会人员调动或离职时，必须办理交接手续，编制交接清单，移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前，财会人员不得离职。

第四章 财务收支

第二十六条

合作社开展生产经营，依法取得营业收入时，必须使用统一规定的收款凭证，不准以白条抵库，不准挪用，不准公款私存、不准设立“小金库”。

第二十七条

合作社开展生产经营，需要支付费用时，必须取得合法的原始凭证。原始凭证必须具备六要素，即：原始凭证的名称，日期，交易双方单位名称，经济业务的内容，数量、单价、金额，经办人员的签名、盖章。原始凭证若须带附件的，必须具备。

第二十八条

合作社财务支出执行“一支笔审批”原则，实行分档逐级审核，限额授权，由合作社理事长签字审批。

第二十九条

生产经营性开支。金额在1000元以下（不含1000元）的，由合作社理事长审批；金额在1000元以上3000元以下（不含3000 元）的，由合作社理事会集体研究决定后，由理事长审批；金额在3000元以上的，由社员会议表决通过后，由合作社理事长审批。

第三十条

非生产经营性开支。合作社应本着勤俭节约和量入为出的原则，严格控制非生产经营性开支，不得高于利润的5%。凡金额在500元以下（不含500元）的，由合作社理事长审批；金额在500元以上2000元以下（不含2000元的，由合作社理事会集体研究决定后，由理事长审批；金额在2000元以上的，由社员会议表决通过后，由理事长审批。

第三十一条 合作社财务支出按下列程序进行：

1、经办人出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名。

2、出纳员和会计员审核原始凭证的真实性、规范性和合法性。

3、合作社理事长根据审批权限负责审批。超出审批权限的，应签署审查意见后，由合作社理事会集体研究决定或社员代表会议通过。

4、对不规范原始凭证必须退回，按要求具备全部要素后，方可审批、支付。

第五章 民主理财

第三十二条

合作社建立民主理财制度，保证社员对合作社财务的知情权、决策权和监督权。

第三十三条

合作社年初财务收支计划和重大财务事项必须通过社员会议的形式，征得社员同意并记录在案。

第三十四条

合作社社员对财务有下列民主管理的权利：

（一）有权对所公布的财务账目提出质疑；

（二）有权委托监事会查阅审核有关财务账目； 篇三：专业合作社财务管理制度

专业合作社财务管理制度

一、本社实行独立的财务管理和会计核算，严格按照国务院财政部门制定的农民专业合作社财务制度和会计制度核定生产经营和管理服务过程中的成本与费用。

二、本社依照有关法律、行政法规和政府有关主管部门的规定，建立健全财务和会计制度，实行每月30日财务定期公制度。

三、本社财会人员应持有会计从业资格证书，会计和出纳互不兼任。理事会、监事会成员及其直系亲属不担任本社的财会人员

四、成员与本社的所有业务交易，实名记载于各该成员的个人账户中，作为按交易量（额）进行可分配盈余返还分配的依据。利用本社提供服务的非成员与本社的所有业务交易，实行单独记账，分别核算。

五、会计终了时，由理事长按照本章程规定，组织编制本社业务报告、盈余分配方案、亏损处理方案以及财务会计报告，经执行监事或者监事会审核后，于成员大会召开十五日前，置备于办公地点，供成员查阅并接受成员的质询。

六、本社资金来源包括以下几项：

1、成员出资

2、每个会计从盈余中提取的公积金、公益金

3、未分配收益

4、其他资金

七、本社成员可以用货币出资，也可以用库房、加工设备、运输设备、农机具、农产品等实物、技术、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。成为以非货币方式出资的，由全体成员评估作价。

八、本社成员认缴的出资额，须在一个月内缴清。

九、以非货币方式作价出资的成员与以货币方式出资的成员享受同等权利，承担相同义务。

经理事长审核，成员大会讨论通过，成员出资可以转让给本社其他成 员。

十、为实现本社及全体成员的发展目标需要调整成员出资时，经成员大会讨论通过，形成决议，每个成员须按照成员大会决议的方式和金额调整成员出资。

十一、本社向成员颁发成员证书，并载明成员的出资额。成员证书同时加盖本社印章和理事长印章。

十二、本社从当年盈余中提取百分之10%的公积金，用于扩大生产经营、弥补亏损或者转为成员出资。

十三、本社从当年盈余中提取百分之2%公益金，用于成员的技术培训、合作社致使教育以及文化、福利事业和生活上的互助互济。其中，用于成员技术培训与合作社知识教育的比例不少与公益金数额的百分之5%。

十四、本社接受的国家财政直接补助和他人捐赠，均按本章程规定的方法确定的金额入账，作为本社的资金（产）按照规定用途和捐赠者意愿用于本社的发展。在解散、破产清算时，由国家财政直接补助形成的财产，不得作为可分配剩余资产分配给成员，处置办法按照国家有关规定执行；接受他人的捐赠，与捐赠者另有约定的，按约定办法处置。

十五、当年扣除生产经营和管理服务成本，弥补亏损、提取公积金和公益金后的可分配盈余，经成员大会决议，按照下列顺序分配：

1、按成员与本社的业务交易量（额）比例返还 ，返还总额不低于可分配盈余的百分之60%。

2、近前项规定返还后的剩余部分，以成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例分配给本社成员，并记载在成员个人账户中。

十六、本社如有亏损，经成员大会讨论通过，用公积金弥补，不足部分也可以用以后盈余弥补。

本社的债务用本社公积金或者盈余清偿，不足部分依照成员个人

账户中记载的财产份额，按比例分担，但不超过成员账户中记载的出资额和公积金份额。

十七、执行监事或者监事负责本社的日常财务审核监督。根据成员大会，本社委托县级审计机关对本社财务进行审计、转向审计和换届、离任审计。

合作社财务制度篇12

Xxxxxxxxxx专业合作社20xx年xx月xx日 A0x

财务管理制度

一、为规范合作社财务行为，依据《中华人民共和国农民专业合作社法》和《农民专业合作社财

务会计制度》的规定，结合合作社实际，制定本制度。

二、理事会负责合作社的财务管理工作。

三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。

四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。

五、合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节约”的原则，各项支出必须用于合作社的生产、经

营、服务活动以及日常管理等相关事项。

六、合作社费用支出由理事长签字审批。

七、合作社收益分配顺序依次是：

（1）弥补上亏损：

（2）计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定；

（3）向社员进行盈余返还；

（4）向投资者分利。

八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、成本费用核

算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。

九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，禁止以合作社名义为其他单位和个人提供担

保。

十、合作社实行“财务公开、民主监督”，每季度将财务收支情况张榜公布于办公地点。每年1

月底前向社员（代表）大会汇报上财务决算情况、盈余分配方案和本财务预算方案。

十一、合作社购销产品的价格确定，做到公开、公正、公平，实行透明化管理。购销价格的确定

及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表（如果有变化，原因要注明）张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。

十二、合作社要建立社员账户，详细记载社员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资

金和接受捐赠份额、交易量和交易额。

十三、合作社财务要接受执行监事（监事会）的监督指导和业务主管部门的审计监督。

十四、本制度变更后从20xx年xx月xx日起执行。

合作社财务制度篇13

一、为了规范合作社财务行为，依据《中华人民共和国农民专业合作社法》和《农民专业合作社财务会计制度》的规定，结合合作社实际，制定本制度。

二、理事会负责合作社的财务管理工作。

三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。

四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。

五、合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节约”的原则，各项支出必须用于合作社的生产、经营、服务活动以及日常管理等相关事项。

六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在x元以内，由理事长直接审批；xx—xx元，经理事会集体审核后，由理事长审批；xxx元以上及重大项目建设、投资，由社员（代表）大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必须有经办人、审批人签字方可入账。经集体审核通过的，需有会议记录或形成的决议作为依据入账。

七、合作社年度收益分配顺序依次是：

（1）弥补上年度亏损：

（2）计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定；

（3）向社员进行盈余返还；

（4）向投资者分利。

八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。

九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借，禁止以合作社名义为其他单位和个人提供担保。

十、合作社实行“财务公开、民主监督”，每季度将财务收支情况张榜公布于办公地点。每年1月底前向社员（代表）大会汇报上年度财务决算情况、盈余分配方案和本年度财务预算方案。

十一、合作社购销产品的价格确定，做到公开、公正、公平，实行透明化管理。购销价格的确定及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表（如果有变化，原因要注明）张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。

十二、合作社要建立社员账户，详细记载社员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资金和接受捐赠份额、交易量和交易额。社员与非社员要单独核算。

十三、合作社财务要接受执行监事（监事会）的监督指导和业务主管部门的审计监督。

十四、本制度从xx年xx月xx日起执行。