民营企业财务管理信息化建设的现状与对策探讨

文/包小红（浙江桔子针织科技股份有限公司杭州分公司）

处于如此激烈的市场局势下，各民营企业要想稳定运营发展，必然要有着较高的市场响应速度，有着高效的内部管控水平，有着先进的经营模式等，而信息化软件系统的建设能够帮助企业实现灵活市场局势应对、提高创新发展水平、成为企业发展的中坚力量。为此越来越多企业经营者开始关注内部核心的财务管理信息化软件系统建设，希望能够设计符合实际业务活动操作的财务系统，精细化各职能部门内部人员的日常工作目标，并保证各部门目标、信息化建设目标与企业战略目标实施方向保持一致，只有小目标和大目标相一致，才能更好地把信息化建设工作融入到实际业务活动中，激发各岗位人员积极主动参与性。所以本文主要研究民营类企业建设财务管理信息化软件系统的一系列内容。

（一）财务管理信息系统认识不充分

新世纪以来各行业内部加快信息化建设步伐是顺应现代化市场变化的必然趋势，而建设财务管理信息化软件系统是企业建设信息化的核心内容，然而实际上各企业经营者并未认识到财务高级管理、财务管理信息化软件系统建设的必要性，也没有为其投入足够的时间精力。例如RT 企业内部对资金收入和支出管控较随意，并没有设置科学可行的资金使用计划，也没有意识到资金对财务管控水平、对企业发展的影响，久而久之会使企业深陷资金困境。部分企业甚至内部也没有聘请专业的财务信息化建设人员，使得现有财务人员无法胜任信息化建设相关工作要求[1]。

（二）财务管理系统软件缺乏自主创新能力

目前多数企业应用的财务管理信息化软件都是市场上现有的、成套软件，并没有单独研发符合自己内部业务流程、人员操作习惯的财务信息化系统。直接使用市场上已有财务软件，虽然在价位上可能优势，但是由于这些系统更具大众性，各种职能相对较粗放，并不能实现企业内部精细化的业务、财务管控。由于财务系统功能与实际不符，可能会给相应岗位人员增加日常工作量、工作难度，根本无法发现信息化软件智能化、自动化等功能，所以各企业要尽可能自行研发创新适合自身发展应用的财务管理软件。

（三）前端业务多样化

各企业随着业务活动领域的增大、经营规模的扩大、产品更新换代速率快、营销模式多变性等的特点，使得企业日常运营成本也在持续发生着变化。尤其是与这些环节相关联的成本，如技术开发成本、系统维护成本、广告投入成本、客户关系维护成本、营销成本等，这些成本的变化会进一步加大核算工作难度。具体分析这些成本变动主要是因为前端业务的多样化，但是这些变动却是必然存在的，不会因为内部阻拦或外部管控等原因发生停滞，从而对企业财务管理信息化软件功能的变动有着极大挑战[2]。

（四）部门信息孤岛明显

多数企业建设财务管理信息化软件系统都是引入市场上现成的系统，或者引入第三方合作伙伴进行单独板块功能设计，这样一来最终财务信息化软件系统的建设就会出现各职能部门相互独立的情况。各职能部门间相互独立，内部数据信息就无法通过便捷接口、通道进行传输，相应的中高层领导人员也无法快速得到业务、财务部门的全部数据信息，无法据此在短期内快速做出经营决策。而且由于各部门间信息孤岛现象严重，很多数据信息会被多次重复性地录入系统，一方面会浪费不必要的人力成本，一方面会增大系统运行压力，占据大量存储空间，所以各企业要尽快解决部门信息孤岛现象。

（五）单据流和系统流存在差异

单据流主要是指实际业务活动涉及单据的流转，而系统流则指信息化软件系统中的流程流转，二者要保持一致性，才能真实反映实际业务活动进度、开展情况、得到业务活动当前数据信息。但是实际上部分企业在建设财务管理信息化系统时，并没有花费足够的时间人力研究单据流、系统流，使得二者间存在一定差异，导致财务系统中汇聚了大量无用信息，而有用的完整性也无法得以保障。

（六）报表准确度低

各民营企业财务管理信息化软件系统功能的局限性、系统数据统计不规范、职能部门间缺乏数据连接接口等各方面缺陷都会影响企业内部财务报表准确记录，由于编制财务报表的基础原始数据信息真实性、完整性无法保障，所以以此为依据绘制的财务报表准确性也有待考究。比如RT 企业在上一年度的网上运营确实有着很好的效果，也带来了极大的营业利润，但是由于内部财务报表信息披露不够真实，在接受外部证监会审计调查时发现部分款项存在记录缺陷，被认定为虚假编造营业额。不仅会使企业遭受一定的经济损失，还会影响其在同行业中运营发展的口碑，严重影响了企业本身的健康稳定发展壮大[3]。

（一）建设财务业务支撑系统

民营企业建设财务管理系统并不能单独考虑财务方面情况，还要结合其他职能部门系统功能，这些支撑系统的建设能够促进整个财务管理系统体现其科学性、有效性，如下图1 中企业财务系统建设需要的业务部分支撑系统框架。

图1 企业财务管理信息化业务系统建设框架

图中涉及的诸多功能板块都有着自身的重要作用，如报账系统中包含单据规范化处理报账、电子审批、信息自动传输、简易化系统操作等功能，是为财务及业务等各职能部门提供服务的重要系统。预算系统是整个财务系统中必不可少的，也是影响着企业内部财务、业务活动能否高效开展落实的关键，所以一切行动都要借助预算系统开展，而且预算管理效果好坏直接影响企业整体财务管理水平、战略目标等的完成情况。银企互联系统主要由查询、监管对账、上划下拨、支付转账、安全、接口管理板块组成，是对银企自动走账的全程高效监管。营收资金稽核系统是对资金、资源采取的有效管控，有着极高的自动化来督促各环节资金的精确使用。内控内审系统需要对整个业务、财务流程实施监管，并对相关人员进行个人绩效能力考核，常规情况下该系统涉及的内容有：考核、测算、执行、维护、交流、统计等。资金管理系统是对所有资金来源、支出、调配等环节进行筹划、监管，保障企业内部资金能够有着最大利用率。该系统进一步划分功能有：对账、资金池、筹划、存款贷款、报表、内部结算、收支、票据等的内容管控。资产管理系统要求对资产采购、验收、入库、出库、使用、维护、保养、盘点、清查、租赁、维修、处置、报废等全部环节进行实时动态监管，保障企业内部资产的完整性及最大化价值发挥。

（二）建设财务分析和决策系统

1.建立数据模型

企业内部财务管理系统高级管理、决策职能的发挥主要是依据真实完善的基础数据信息，所以系统中要设置相应的基础数据信息采集、预估功能，可利用科学的数据建模方式，如借助Oracle BI 建模、对海量数据清洗后建模。

2.生成报表和合并报表

企业财务管理信息化软件系统的功能主要体现在自动化、智能化，所以内部各环节数据信息能够实现自动识别提取，也便于自动生成报表、合并报表。报表编制的基本流程有：检查过账模块、关闭期间模块、录入且补录数据、生成数据、审核并确定数据。合并报表的完整流程为：抵消债权债务、对分录进行调整合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、待领导确认。

3.分析财务指标

企业分析财务类指标主要从三个层面展开，其一对财务进行综合分析，涉及的内容指标较多，有投资、现金流量、预算、财务综合水平（偿债、运营、盈利、发展能力）、常规报表（资产、负责、收益、利润、权益、支出）等。其二对绩效类相关信息进行深入分析、评价，涉及指标有EVA、杜邦、KPI 等。其三对成本类关联信息进行分析评价，涉及分析内容有：资本收支归口、项目成本回报率、产品成本分摊等[4]。

（三）建设财务信息化支撑体系

1.组织、人员职责

企业内部财务信息化系统实施需要有支撑体系人员、组织方面协助，其中人员顾名思义要求有相关专业操作人员，能够胜任系统化建设后的相关岗位职责要求；
组织支撑则是对已有的组织架构进行调整优化，确保现有组织架构符合财务信息化系统功能发挥。

2.管理制度

有了各种功能系统还要求有与之相匹配的完整的操作制度体系，才能引导各岗位人员积极主动履行岗位职责，规范日常行为操作。为此企业内部可设置三级支撑维护，为信息化系统功能实现、制度落实创造有效条件。一级是由IT 人员依据各关键用户需求提出解决对策；
二级受理超级用户提出问题；
三级防护则需要硬件、软件厂商出面解决。

3.运行维护

企业内部财务管理信息化软件系统应用期间还需要各种辅助功能发挥作用，所以在前期功能建设时要充分考虑各种辅助维护功能的融合，如硬件设施监控管理、系统功能实施范围、系统全生命周期故障监管、系统风险防范等。

4.系统物理架构

常规企业建设财务管理信息化平台涉及的物理架构结合了B/S、C/S 技术，以保障二者共同优势的体现，架构层级具体可划分为：数据、数据访问、web、业务四个层级，如图2 所示[5]。

图2 财务系统物理架构设计

（四）合理选择系统平台

有了系统物理架构后，需进一步选择可行的系统平台，着重考虑开发端、客户端、服务端。其中开发端更看重技术水平的选择，要求实现内部各职能部门间数据接口统一，同时满足交互式、Internet 的实际需求；
客户端主要是win 系列、Windows 系列；
服务端可以考虑MySQL、Oracle。

（五）系统安全等级防范

企业建设财务管理信息化软件系统还有一个重点考虑点，即操作安全性、系统使用安全性，这就要求该系统具备多层级安全防护机制，具体安全防护功能设计如下：其一设计IIS和ASPNET 协同作用，要求系统操作同时能够做到身份验证、授权管控、防范用户名模仿等功能。其二使用安全套接字层，即SSL 协议。这种信息传输方式主要是为了保护信息在传输过程中不会遭到损害，能够进一步保障信息自动传输的安全防护。其三访问者身份准确识别验证，可采用智能卡和人脸双重验证方式，既要有个人卡，还要求本人，避免智能卡丢失被不法分子盗用身份信息入侵核心操作系统中。其四应用其他常规性安全防护技术，如CA 认证、高级防火墙、存量控制、自动杀毒等[6]。

综上所述，处于当前互联网信息化时代背景下，各行业内企业要想顺应时代发展趋势，必然要结合先进的信息化技术，借助业务、财务信息化实现企业内部资源数据信息的共享，也便于中高层管理人员随时随地查阅现阶段的业务运营发展水平，财务管理质量，并提出有效的改进建议，促进企业实现价值最大化。上文中围绕着民营企业内部建设财务管理信息化软件展开了研究，后文也因此提出了具体可操作的建设对策，具体对策有：建设财务业务支撑系统、建设财务分析和决策系统、建设财务信息化支撑体系、合理选择系统平台、系统安全等级防范等。

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