新形势下企业强化财务风险控制的措施探讨

来源:专题范文时间:2024-01-25 10:38:01

文/杜骞（高安市村集体经济发展投资有限责任公司）

结合国民经济发展的速度和趋势来看，企业参与市场竞争形势悄然发生变化，具有竞争方式更加多样化、竞争手段更具个性化、竞争产品更具差异化特点，企业所面临的财务风险也越来越多。在新形势下，传统、保守的财务风险管控措施已经无法帮助企业有效防控风险，若想保障企业活动的正常开展，势必要建立更加科学、完善的财务风险控制体系。

财务风险是企业经营中不可避免的客观风险，新形势下企业财务风险常见的表现形式包括筹资环节产生的财务风险、投资环节产生的财务风险、运营环节产生的财务风险、利润分配环节产生的财务风险等四种形式。第一，不同方式的筹资活动会给企业经营带来不同的风险，企业筹资环节的财务风险可通过财务杠杆指标显示。通常情况下，企业财务杠杆越大，产生财务风险的可能性越大。新形势下，金融市场环境越来越复杂，企业的筹资环境随金融市场环境变化而变化，增加了企业的财务风险，特别是金融行业的发展催生了多种工具，导致企业财务风险进一步增加。第二，企业做出投资决定，就要在投资流动性和投资收益性之间选择[1]。若选择投资的流动性，虽然可以提高资金流动性，但会减弱企业的获利能力，企业资金的周转率随之降低；
若选择投资收益性，获取收益需要消耗时间，未来格局的不确定性同样会使企业面临财务风险。特别是长期债券，需要经历数十年的投资回报期，十年后的报酬是否可观无法估量。第三，在企业运营环节，一部分企业存货积压过多，存货若发生跌价则给企业造成经济损失，除跌价风险外，存货保管过程中还面临着保管不当的风险，同样会给企业带来财务风险。一部分企业过度追求销量的提升，欲通过广销的方式扩大市场占有率，造成了赊销的问题，不仅无法帮助企业提升销量，还有可能给企业带来应收账款风险。第四，大多数企业可以自由将利润分配给股东，利润分配不当同样会使企业置身财务风险漩涡。若股东分得的利润过低，长时间的欲望无法得到满足，企业可能失去股东；
若股东分得的利润过高，虽然可以满足股东个人的利益，但企业用于未来发展的资金量将会减少，不利于企业自身的长远可持续发展。

（一）应收账款回笼周期较长

应收账款于企业而言是一种流动资产，具有极强的表现能力，按时收回应收账款可为企业扩大经营规模提供资金支持。但结合新形势下企业财务风险管控工作现状来看，存在着应收账款回笼周期长的问题，导致这一问题的原因主要包括以下几点。第一，企业安全意识比较淡薄，企业在与客户建立合作关系前，未能充分调查客户的偿债能力，导致款目可能无法收回。更有甚者长期在行业内与多家企业签订合同，但迟迟不交款目，实属“惯犯”，直至彻底跑路后款目彻底无法追回。事实上，造成这一问题的责任主要在于企业经营管理者。第二，应收账款发生后，企业长期不催不收，导致客户早已遗忘这项款目。甚至部分企业催收工作未设置专人专岗，导致催收工作未能得到落实。日积月累，企业的应收账款数目会越积越多，为保证正常经营活动和业务的顺利展开，企业不得不向金融机构或银行申请借贷，企业运营成本随之增加。第三，针对应收账款回笼周期长这一问题，还有可能是因为企业内的工作人员并未对应收账款进行合理的编录。时间过久之后，企业相关工作人员容易遗忘尚未收回的账款。而企业的资金监管部门和审计部门审查力度不够，未能发现这一情况。

（二）企业营运资金压力偏大

企业运营过程中的资金同样是一种流动资产，资金的周转率能直接反映企业财务风险的大小，反映企业经营业务的质量。但结合新形势下企业财务风险管控工作现状来看，存在着企业运营资金压力过大的问题，导致这一问题的原因主要包括以下几点。第一，企业运营资金支出不合理。企业运营过程中大量的资金支出用于库存，在销售中投入的资金数量不多，导致销售额远远小于库存量，大量的产品在库存中堆积，日积月累会产生大量的库存管理资金，资金流动性较差。如近几年新冠疫情呈现出多点暴发的特点，产品销路并不畅通，大量的库存堆积会增加企业运营的压力，很容易导致企业破产清算。第二，企业融资困难的情况依然存在[2]。尽管国家支持企业的发展，强调企业是市场经济中的重要主体，并制定了相关政策支持企业的发展、尽可能地帮助企业解决融资问题。但事实上，真正惠及企业的政策还是很少，企业融资形势依然严峻。企业常见的融资渠道只有银行、金融机构、股权融资等，缺乏资金支撑企业的运营，企业经营发展面临巨大压力。第三，现代化经济形势下，投资已经成为企业获得收益的重要手段，但受各种因素限制，企业投资活动面临的风险越来越大，每年都有大量企业“死”于投资失败。

（三）企业投资效益风险偏高

投资是企业产生收益的重要来源，在经济持续增长的现代化社会，越来越多的企业欲通过投资扩大企业的商业版图、为企业谋求更多的发展资金。但结合新形势下企业财务风险管控工作现状来看，存在着企业投资效益风险偏高的问题，导致这一问题的原因主要包括以下几点。第一，企业财务人员的业务水平不高、专业能力不出众，投资风险防范意识并不高，面对投资风险无法制定科学合理的防范对策提前应对，导致企业抵御财务风险的能力并不高。第二，新冠疫情当下很多产业都面临着经营压力，尽管营销人员将行业发展形势“吹”得天花乱坠，但实际上收益率并不高，甚至面临亏损的风险。一部分投资者未看到市场经济形势，被营销人员“牵着鼻子走”，开展盲目投资，导致投资血本无归。第三，国家相关部门对涉及企业经营投资的相关产业缺乏监管和控制，导致行业内不规范现象良多，不合规定的投资秩序增大了企业财务风险发生的可能性。

将新形势下企业财务风险产生的原因进行划分，可分为内部原因和外部原因两种类型，客观认识财务风险的成因，是制定财务风险控制对策的前提和依据。

从内部原因的角度来看，内部原因是导致企业面临财务风险的根本原因，主要包括资本结构不合理、决策不合理、制度不完善、人员意识淡薄、分配不科学等五个内因。第一，企业的资金结构由资产和负债组成，相当一部分企业未结合企业实际情况分析企业的偿债能力、开展盲目融资活动，导致企业无法偿还贷款，资本结构中负债比例过大，最终导致企业破产。有少部分企业采取保守的经营战略，不敢轻易申请融资，企业本身自有的资金无法支撑规模的进一步扩大，导致企业经营业务范围无法扩大，长期原地踏步。第二，企业的投资决策、战略决策是支撑企业未来发展的重要依据，部分投资者在作出投资决定时，并未对投资风险进行科学合理的评估。若企业本身抵御财务风险的能力不高，则会面临灾难性打击。第三，一个完善的管理制度是规范企业各环节业务正常开展的保障，一旦企业内部缺乏健全的管理制度对企业员工的工作行为进行约束，则企业各项业务的开展会陷入混乱局面，产生财务问题的可能性自然提升。第四，财务工作人员在实际工作中无法对财务风险进行准确分析和科学判断，面临突发财务危机时，企业无力应变和对抗，同样会受财务风险影响[3]。第五，针对企业股东利益分配不当的问题，究其根源是因为企业内缺少明确的利润分配规定。

从外部原因的角度来看，外部原因是环境、政策、竞争机制的总和，主要包括市场经济环境的变动、行业发展背景及趋势、国家政策这三个外因。第一，常言道“水能载舟，亦能覆舟”，良好的环境可以推动企业的发展，反之则不利于企业的发展。当市场经济环境形势明朗且稳定时，企业经营过程中面临财务风险的可能性会大大降低；
当市场经济环境发生动荡，则企业经营过程中面临财务风险的可能性会大大提升。例如，这两年的新冠疫情对实体经济产生了巨大打击，增加了企业财务风险。第二，正所谓“逆水行舟，不进则退”，一个行业若是朝阳产业，行业前景一片良好，则企业经营过程中面临财务风险的可能性会比较小；
夕阳产业前景不容乐观，大多数企业在开展转型升级，此时若投资这一产业，必然会承担较大的财务风险。

（一）强化应收账款管理

针对现阶段企业财务风险管控工作中存在的应收账款回笼周期长这一问题，为提高企业抵御财务风险的能力，可以采取强化应收账款管理的策略。第一，企业经营管理者要提高财务安全防范意识。在与客户展开合作前，调查客户曾经参与的合作项目、分析客户的偿债能力，做出综合判断决定是否开展合作业务。应收账款发生后，保持和客户的沟通与联系，争取如期追回应收账款。在市场经济形势整体不容乐观的背景下，对于客户确有难处的，可以表示理解并予以延迟还款时间，尽量保证款目按时偿还。第二，企业设置成立催收应收账款的岗位，日常核实款目还款情况，工作人员日常核实账款是为避免发生死账。与此同时，销售人员和催收人员要加强沟通和联系，将长期不还款的客户拉至销售黑名单，避免产生更多应收账款数目。对于长期无法追回应收账款的情况，企业要主动拿起法律武器，维护自己的合法权益，保障企业其他业务顺利开展，并以此作为警示，提醒其他客户按时还款。第三，企业审计部门要定期对财务部门工作人员的工作情况进行审查，重点核查长期未能还款的应收账款，杜绝企业财务人员违规情况发生。对于发现问题的财务工作人员，采取合法、合理、合规的手段进行处理，全面保障企业财务安全。

（二）优化运营资金管理

针对现阶段企业财务风险管控工作中存在的运用资金压力过大这一问题，为提高企业抵御财务风险的能力，可以采取优化运营资金管理的策略。第一，企业可以加强内部信息化建设，特别重视引进信息化技术于财务管理工作中，借助信息化手段对企业经营过程中的生产环节与销售环节进行科学分析，制定合理的库存量和销售策略，帮助企业减少库存。现有存货也可以通过积极的营销手段清仓，避免库存量积压过多增加企业运营压力[4]。如此一来，企业资金周转率可得到明显提升。第二，企业要主动为融资谋求新渠道、为企业发展谋求新方向，寻找行业内其他企业建立长效合作机制，或是顺应经济全球化的发展趋势寻求国外合作伙伴。现代企业中不乏通过引进国外资本解决企业财务危机的例子，拓宽企业的融资渠道是企业长效健康发展的保障。与此同时，国家有关部门也要关注惠及企业发展政策的落实情况，为企业发展提供基本的政策支持。第三，企业要强化对投资的内部控制，在做出重大投资决定时开展讨论会议共同分析和商讨，坚决杜绝决定不合理、投资风险过大的情况发生，避免企业产生重大投资风险。

（三）健全投资决策机制

针对现阶段企业财务风险管控工作中存在的投资风险过大这一问题，为提高企业抵御财务风险的能力，可采取健全投资决策机制的策略。第一，财务部门人员的业务能力决定企业应对投资风险的水平，企业要重视对财务部门人员的培训工作，着重对财务人员的风险防范意识和风险决策能力进行培训，打造一支能力出众的财务管理团队，提前分析企业投资中面临的各种风险，并制定科学的防范策略，将企业的财务风险损失降至最小。与此同时，还可以积极引进创新型人才，补充财务管理工作团队的活力，为企业培养更多有能力、有想法的人才。第二，企业经营者要改变传统的投资理念，采用现代化的观念看待投资问题。针对目前市场经济低迷的状态，更要采取稳健投资、慎重投资的理念，最好将现金流把握在自己手中[5]。确有想法开展投资活动的，可与企业内其他股东、行业内有话语权的专业人士一同商议，避免人财两空。第三，国家部门采取硬性的管理制度，规范投资市场的秩序、建立和完善相关的法律法规，发挥宏观调控的作用，为企业的健康发展提供强有力的后盾。鉴于企业对国民经济发展的重要作用，新形势下经济市场比较低迷，企业经营发展本就面临重重困难，国家应尽其所能、尽最大努力为企业开辟发展新道路。

通过对以上内容进行分析可以得出，受外界形势不断变化的影响，企业财务风险控制难度越来越大，经营压力越来越大。结合现阶段企业经营过程中财务风险控制工作存在的问题来看，要从应收账款、运营资金、投资决策等多个方面入手调整财务风险管控措施，优化企业财务管理工作水平，提高风险抵御能力，最终在市场竞争中占据优势地位。